Стандартный налоговый вычет на ребенка от А до Я !

[VVS07]

Да,будьте добры,плюсаните пожалуйста. А то мне еще рано.

[Ad]

По желанию родителей стандартный вычет на ребенка может предоставляться 1 из них. Для этого нужно заявление другого родителя об отказе от получения вычета.

Обращается внимание на то, что отказаться от вычета может только тот налогоплательщик, который имеет на него право. Последнее должно подтверждаться соответствующими документами.

Право на получение вычета ограничено рядом условий. Например, максимальный размер дохода, при котором он предоставляется, составляет 280 тыс. руб.

Разъяснено, что справка с работы супруга, отказавшегося от вычета, предъявляется работодателю другого родителя ежемесячно. При нарушении условий предоставления вычета налоговый агент производит перерасчет НДФЛ.

Из обращения следует, что гражданину, отказавшемуся от вычета, он все же предоставлялся. Затем гражданин устроился на новую работу.

Разъяснено, что налоговый агент исчисляет НДФЛ без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов. Таким образом, перерасчет в отношении доходов, полученных лицом по предыдущему месту работы, не производится.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 12 октября 2012 г. N 03-04-05/8-1195 О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере одному из родителей

Вопрос: Я и мой муж разведены с 2004 года, живем раздельно, у нас есть общий ребенок-инвалид восьми лет, алименты он платит по устной договоренности, просто на руки без расписок, решений судов и соглашений. В этом году (январь 2012 года) я на свою работу принесла справку с работы мужа о том, что он не пользуется налоговыми вычетами, и прочие необходимые документы. В конце марта мой бывший муж поменял работу и проработал там до 17 августа. Никаких справок он мне оттуда не приносил, но мне продолжали начислять налоговый вычет. 20 августа он устроился на работу в мою организацию и предоставил 2-НДФЛ, из которого следует, что ему были начислены налоговые вычеты в размере 5600 руб. с марта по 17 августа 2012 года. Со слов мужа, никаких заявлений на налоговый вычет он там не писал, а просто предоставил свидетельство о рождении ребенка и даже не знал, что ему делают этот вычет.

Какой организации надо делать перерасчет (моей или той, в которой муж работал с марта по август)? Что делать бухгалтерии моей организации? Какие заявления надо писать мне и моему бывшему мужу?

Ответ:

(кликните для показа/скрытия)

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Согласно абзацу шестнадцатому подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

При этом отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право и оно подтверждено соответствующими документами.

Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, например нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, и непревышением размера такого дохода установленной величины в сумме 280 000 рублей.

Учитывая, что налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода при условии непревышения размера дохода в сумме 280 000 рублей, то справка с места работы второго родителя работодателю первого родителя предоставляется ежемесячно.

В связи с несоблюдением условий предоставления налогоплательщику стандартного налогового вычета в двойном размере налоговому агенту необходимо произвести перерасчет налога в отношении доходов, полученных налогоплательщиком.

Стандартные налоговые вычеты, согласно пункту 3 статьи 218 Кодекса, предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Согласно абзацу третьему пункта 3 статьи 226 Кодекса исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога.

Таким образом, налоговый агент не вправе произвести перерасчет в отношении доходов, полученных налогоплательщиком (бывшим супругом) по предыдущему месту работы.

Заместитель директора Департамента    С.В. Разгулин

[ми-24rostov]

развелся с женой плачу алименты общий сын!сейчас женился на другой и родился ребенок!!налоговый вычет можно на обоих детей делать???

[irushka]

развелся с женой плачу алименты общий сын!сейчас женился на другой и родился ребенок!!налоговый вычет можно на обоих детей делать???

Разведенный родитель, уплачивающий алименты, вправе получить стандартный налоговый вычет на этого ребенка. Не забудьте предоставить решение суда по уплате алиментов. Также вы имеете право на вычет и на второго ребенка. имхо.

[Gurilka]

Подскажите, пожалуйста...Мы не получали налоговый вычет на ребенка с его рождения( 09.01.2010)!!!Как можно получить налоговый вычет за все это время???Или уже поздно???И еще...Если отправить заказное письмо в ЕРЦ с пересчетом за 2012 год, они пересчитают????Спасибо за ответ...

[семицветик]

почитайте выше,там есть ответ на ваш вопрос

[bayer]

Подскажите, пожалуйста...Мы не получали налоговый вычет на ребенка с его рождения( 09.01.2010)!!!!Как можно получить налоговый вычет за все это время????Или уже поздно????И еще...Если отправить заказное письмо в ЕРЦ с пересчетом за 2012 год, они пересчитают????Спасибо за ответ...

Вычет можно сделать но не более чем за три года.Не поздно. Должны пересчитать.Если нет то в суд, об оспаривании бездействия должностного лица, госпошлина 200 руб, в суде взыскивается.

[Gurilka]

Спасибо большое!!!Я так поняла, что мне нужно отправить письмо в ЕРЦ с пересчетом за  2012 год???А за 2011 и 2010 год в налоговую со справкой 2НДФЛ, да???

[bayer]

Нет в налоговую, на имущественный или на социальный налоговый вычет.А вот на стандартный этот в ЕРЦ!

[bayer]

Вообщем в Вашем случае это в ЕРЦ

[Gurilka]

Просто ЕРЦ с 2012 года, а до этого было УФО...Поэтому я и спрашиваю...

[bayer]

Просто ЕРЦ с 2012 года, а до этого было УФО...

ЕРЦ правоприемник

[bayer]

Вам вообще извиняюсь должно быть по барабану,кто там вычет делает-ЕРЦ,УФО,Сбербанк,они могу каждую неделю меняться,представляете себе такую ситуацию? Ваш работодатель (хотя это не совсем правильно,ну пусть для доступности будет так) обязан производить все стандартные налоговые вычеты по Вашему заявлению. Повторяюсь стандартные. Если заявление которые подали Вы не находится в компетенции данного должностного лица (госоргана), то данное лицо(орган) должны направить Ваше заявление лицу которое уполномочено рассматривать Ваше заявление. Иными словами можете послать документы на вычет МО РФ, а он уже направит это дожн. лицу которое уполномочено рассматривать Ваше заявление. Однако здесь не стоит злоупотреблять правом, т.к. для в\сл. предусмотрен порядок подачи обращений по команде(через непосредственного) командира, иначе будет нарушение воинской дисциплины, за исключением случаев не терпящих отлагательств и чрезвычайных ситуаций(кстати какие это случаи решать Вам!!!). Единственное , чтобы Ваше обращение не потерялось нужно направлять его по почте заказным письмом с уведомлением.

[Gurilka]

Я вас поняла. Спасибо. В письме должно быть только заявление и копия свидетельства о рождении ребенка???

По традиции форума спасибо это + в карму! Когда у Вас наберется 20 сообщений, Вы сможете изменять карму участников самостоятельно, а пока я поставлю + bayer от Вашего имени.
С уважением, Lancepok.

[bayer]

Да. Копии свидетельства о рождении подпишите и напишите на каждом копия верна. Во вложении заявление на вычет конкретно для Вашего случая,только вставите свои данные, подпишите и все. Ну и дату соответственно измените.