Применение специального налогового режима "НПД" военнослужащими.

[Глобалист]

Применение специального налогового режима "НПД" военнослужащими.

Письмо ФНС России от 13.07.2020 N СД-4-3/11282@ "О применении специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" военнослужащими"

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ                                                                ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО   
от 13 июля 2020 г. N СД-4-3/11282@

О ПРИМЕНЕНИИ
СПЕЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО РЕЖИМА "НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ
ДОХОД" ВОЕННОСЛУЖАЩИМИ

(кликните для показа/скрытия)

Федеральная налоговая служба в связи с поступающими запросами от налогоплательщиков по вопросу возможности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД) военнослужащими, сообщает следующее.

Согласно части 1 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" применять НПД вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.

Согласно части 1 статьи 6 Закона N 422-ФЗ объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Ограничения на применение данного специального налогового режима установлены частью 2 статьи 4 и частью 2 статьи 6 Закона N 422-ФЗ.
В соответствии с подпунктом 4 части 2 статьи 6 Закона N 422-ФЗ не признаются объектом налогообложения доходы государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений.

Согласно пункту 1 статьи 2 Федерального закона от 27.05.2003 N 58-ФЗ "О системе государственной службы Российской Федерации", система государственной службы включает в себя:

- государственную гражданскую службу;
- военную службу;
- государственную службу иных видов.

Учитывая изложенное, доходы государственных служащих, в том числе проходящих военную службу, не признаются объектом налогообложения НПД за исключением доходов от оказания услуг по сдаче в аренду (наем) жилого помещения, расположенного на территории субъекта Российской Федерации, включенного в эксперимент.

(кликните для показа/скрытия)

Указанная позиция согласована с Минфином России.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.С.САТИН

источник - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_357509/

Таким образом военнослужащему не запрещено, оформившись самозанятым, сдавать в аренду жилое помещение на законных основаниях, уплачивая 4% НПД.

Или нет?

[Worohilow]

Ура.Ура.Ура 

[Санчес]

Или нет?

Скорее - нет. Так как это будет "иная оплачиваемая деятельность"
 

[krg80]

Я уж грешным делом подумал, что подоходный отменили, 🏃за мешками, но страшный сон быстро прошёл 

[Глобалист]

Скорее - нет. Так как это будет "иная оплачиваемая деятельность"
 

Или всё же - да?

В настоящее время можно часто услышать от государственных гражданских служащих вопрос относительно возможности получения ими статуса «самозанятых». Для того, чтобы ответить на него, необходимо обратиться к положениям Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». В соответствии с п. 4 ч. 2 ст. 6 данного закона специальный налоговый режим не может использоваться для доходов государственных служащих. Однако этим же пунктом предусмотрено исключение – сдача служащим в аренду принадлежащего ему жилья.

На первый взгляд, все достаточно просто: если имеешь жилье, значит можешь его сдавать. Однако не все так однозначно. Необходимо учитывать запреты, установленные п. 3 ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации»: гражданский служащий не имеет право заниматься предпринимательской деятельностью.

Многие отождествляют сдачу в аренду жилья с предпринимательской деятельностью. Насколько это обоснованно?

В законодательстве не содержится четкого ответа на данный вопрос.

В связи с этим для принятия правильного решения в рассматриваемых ситуациях необходимо руководствоваться официальными разъяснениями, данными в Письме Министерства РФ по налогам и сборам от 6 июля 2004 г. № 04-3-01/398 «О сдаче помещений в аренду (наем)».

В соответствии с ними сдача в жилья в аренду предполагает, что арендодатель получает обусловленный договором аренды доход в виде арендной платы, но при этом не осуществляет на свой риск какой-либо экономической деятельности, поскольку именно арендатор осуществляет деятельность с использованием арендованного имущества. При этом согласно статье 606 Гражданского кодекса РФ плоды, продукция и доходы, полученные арендатором в результате использования арендованного имущества в соответствии с договором, являются его собственностью. В связи с этим сдача помещения в аренду не является предпринимательской деятельностью.

Таким образом, очевидно, что государственному гражданскому служащему можно получать доход в качестве самозанятого, но только не осуществляя при этом предпринимательскую деятельность. Единственный способ получения дохода, позволяющий соблюсти данное условие, – сдача жилья в аренду.

Однако при этом необходимо учитывать правоприменительную практику, в соответствии с которой даже сдача жилья в аренду все же в отдельных случаях может признаваться предпринимательской деятельностью. Это случается тогда, когда происходит целенаправленная покупка жилой недвижимости для ее сдачи в аренду в коммерческих целях, посуточная (почасовая) сдача жилья в аренду, гостиничный бизнес и т.д. Подобные действия государственных гражданских служащих в силу их правового статуса должны быть исключены.

Панов А.Ю., доцент, кандидат юридических наук

Источник - http://cpp-nnov.nalog.ru/it-is-interesting/1442-mozhet-li-gosudarstvennyj-grazhdanskij-sluzhashchij-byt-samozanyatym

[николаеч]

Так что получается что снас удерживают 13% не законно. Так отменят или нет. Проясните пожалуйста. Хотя честно слабо вериться.

[lancepok]

Так что получается что снас удерживают 13% не законно.

Кто Вам сказал? Краткий перевод данного письма с юридического на русский: "Специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (4-6%) к денежному довольствию красноармейцев неприменим, закатайте губу и платите 13%".

В связи с этим сдача помещения в аренду не является предпринимательской деятельностью.

Красноармейцам запрещена не только предпринимательская, но и любая оплачиваемая деятельность:

ФЗ ОСВС
Статья 10
7. Военнослужащие не вправе:
заниматься другой оплачиваемой деятельностью, за исключением педагогической, научной и иной творческой деятельности, если она не препятствует исполнению обязанностей военной службы.

Вот из расплывчатости понятия "оплачиваемая деятельность" и проистекает

необходимо учитывать правоприменительную практику, в соответствии с которой даже сдача жилья в аренду все же в отдельных случаях может признаваться предпринимательской деятельностью.

[Dron2005]

Вот ещё развернутый  ответ на вопрос касаемый сдачи жилья с сайта ррсвоенипотека https://m.rosvoenipoteka.ru/qa/tipovie_voprosi_otveti/priobretenie_kvartiri/#collapse_227478 учитывая его думаю все можно.

[Глобалист]

Вот ещё развернутый  ответ на вопрос касаемый сдачи жилья с сайта ррсвоенипотека https://m.rosvoenipoteka.ru/qa/tipovie_voprosi_otveti/priobretenie_kvartiri/#collapse_227478 учитывая его думаю все можно.

Можно ли сдавать в аренду жилье, приобретенное в рамках участия в НИС? Нужно ли получать согласие Учреждения на сдачу в аренду?

(кликните для показа/скрытия)

В соответствии с положениями статьи 209 Гражданского кодекса Российской Федерации собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения имуществом, и он вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам.


Вместе с тем, как следует из пункта 7 статьи 10 Федерального закона от 27 мая 1998 г. № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих», военнослужащие  не вправе заниматься предпринимательской, а также другой оплачиваемой (за исключением педагогической, научной и иной творческой) деятельностью лично или через доверенных лиц.


Нормами части 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательская деятельность определяется как самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказание услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном порядке.


Согласно письму Минфина России от 22 сентября 2006 г. № 03-05-01-03/125 о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты: изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации; учет хозяйственных операций, связанных с осуществлением сделок; взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок; устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
Кроме того, Пленум Верховного Суда Российской Федерации в постановлении от 18 ноября 2004 г. № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве» разъяснил, что в тех случаях, когда не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя лицо приобрело для личных нужд жилое помещение или иное недвижимое имущество либо получило его по наследству или по договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или внаем и в результате такой гражданско-правовой сделки получило доход (в том числе в крупном или особо крупном размере), содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство.


Таким образом, сдача военнослужащим жилого помещения, в том числе приобретенного в рамках накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих (далее – НИС) и принадлежащего ему на праве собственности, внаем (в аренду) является правомерной, если не содержит признаков предпринимательской деятельности. При этом самого по себе факта совершения гражданином сделок на возмездной основе недостаточно для признания гражданина предпринимателем.


Аналогичной позиции придерживается Правовой департамент Минобороны России и Управление участия военных прокуроров в рассмотрении дел в судах Главной военной прокуратуры Российской Федерации (Учреждением получены соответствующие разъяснения).


Также отмечается, что согласно части 3 статьи 346 Гражданского кодекса Российской Федерации залогодатель, если иное не предусмотрено законом или договором, вправе передавать без согласия залогодержателя заложенное имущество во временное владение или пользование другим лицам для целей, соответствующих назначению имущества.


Законодательство в сфере НИС, а также договоры целевого жилищного займа согласия ФГКУ «Росвоенипотека» на сдачу в аренду (передачу по договору безвозмездного пользования) жилого помещения, приобретенного в рамках НИС, не предусматривают.

[zaevigor]

Доброго дня всем.
Я правильно понимаю, что военнослужащий может сдавать жилье, но не может быть самозанятым и должен платить с прибыли от аренды 13%, а не 4-6%? Так это все равно противоречит 76-ФЗ. Изменений ведь не было пока? А то что там на сайте написали, цитирую: "Аналогичной позиции придерживается Правовой департамент Минобороны России и Управление участия военных прокуроров в рассмотрении дел в судах Главной военной прокуратуры Российской Федерации (Учреждением поДучены соответствующие разъяснения)" А где взять эти разьяснения? В войсках их нет, и все юристы военные, у кого я спрашивал, говорят, что не знают((( Вроде сайт официальный Росвоенипотеки, а пруфов нет)))

[Глобалист]

А где взять эти разьяснения? В войсках их нет, и все юристы военные, у кого я спрашивал, говорят, что не знают((( Вроде сайт официальный Росвоенипотеки, а пруфов нет)))

Запрос напишите в Правовой департамент Минобороны России с просьбой разъяснить данный случай.

[zaevigor]

Я уже в запасе. Если я им напишу как физ. лицо - ответ вряд ли будет

[Санчес]

Ответ будет, т.к. они обязаны рассмотреть обращение и дать на него исчерпывающий ответ. Другое дело, что у ПД нет законных полномочий давать трактовки действующему законодательству. Давать трактовки они могут только приказам МО, да и то только по его поручению.

А где взять эти разьяснения?

А нигде. Кроме того, если военного возьмут за одно место по факту занятия иной оплачиваемой деятельностью, он может долго размахивать этими разъяснениями и ничего положительного не добиться

[Ad]

Применение специального налогового режима "НПД" военнослужащими.

Самозанятым в России могут начать выплачивать больничные и декретные.

 Такую идею рассматривают в Минэкономразвития. Об этом говорится в письме ведомства, которое направленного в Фонд социального страхования и Всероссийский союз страховщиков, сообщают "Ведомости".

Пока же самозанятые не могут рассчитывать на такие выплаты, так как не делают отчислений в ФСС.

В письме Минэкономразвития говорится, что "обсуждается вопрос о целесообразности распространения в отношении физлиц, применяющих налог на профессиональный доход, положений законодательства об отнесении к лицам, имеющим право на получение пособий в связи с временной нетрудоспособностью и в связи с материнством".

РГ

[Ad]

Применение специального налогового режима "НПД" военнослужащими.

Совфед предложил проработать завершение эксперимента с самозанятыми

Совет Федерации предложил правительству проработать вопрос о досрочном завершении эксперимента с налогом на профессиональный доход в 2026 году. Рекомендация содержится в постановлении верхней палаты парламента от 8 октября «О текущей ситуации в экономике и основных задачах социально-экономического развития» страны по итогам правительственного часа с участием главы Минэкономразвития Максима Решетникова.

«Рекомендовать правительству Российской Федерации проанализировать результаты проведения эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», по итогам анализа проработать вопросы о завершении эксперимента в 2026 году и разработке дополнительных мер по недопущению практики занижения налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц при найме работников», — говорится в нем.

https://www.rbc.ru/society/09/10/2025/68e70a159a79473bbd07100f

Режим работы и налогообложения самозанятых не планируется менять до завершения срока проведения эксперимента в 2028 году.

Об этом ТАСС сообщили в пресс-службе правительства России.

"Никаких изменений в режиме работы самозанятых до истечения срока проведения эксперимента не планируется. Эксперимент проводится с 2019 года и завершится в 2028 году. В течение этих лет условия налогообложения остаются прежними", - подчеркнули в кабмине.

https://tass.ru/ekonomika/25295415

Оформление оплачиваемых больничных станет возможным для самозанятых граждан.

Соответствующие поправки в законодательство анонсировал на заседании правительства РФ его председатель Михаил Мишустин.

"Со следующего года самозанятые граждане смогут оформлять оплачиваемые больничные при временной нетрудоспособности, для чего с 1 января будет предоставлена возможность добровольно застраховаться в социальном фонде и самостоятельно перечислять соответствующие ежемесячные взносы", - рассказал премьер.

"Его максимальный размер в год можно выбрать 35 тыс. либо 50 тыс. рублей. Точная сумма будет рассчитываться исходя из стажа и других параметров, - рассказал премьер. - Взносы невысокие - порядка 1 300 или около 1 900 рублей в месяц".

"Если не понадобится открывать листок нетрудоспособности дольше полутора лет, то и перечислять можно будет меньшую сумму", - добавил глава кабмина.

"Проблемы со здоровьем, конечно, могут ударить по кошельку, оставив человека без дохода. Добровольное участие в социальном страховании - это способ обезопасить себя в подобной ситуации", - подчеркнул он.

"Планируется, что пока такой механизм для самозанятых станет действовать в режиме эксперимента до конца 2028 года", - добавил Мишустин. Экспериментальный налоговый режим для самозанятых действует также до конца 2028 года.

https://tass.ru/obschestvo/25298819