Вопросы расчета и уплаты НДФЛ (руководящие документы, разъяснения ...)

[Ad]

Вопросы расчета и уплаты НДФЛ (руководящие документы, разъяснения ...)

Госдума одобрила отмену НДФЛ с банковских вкладов

В России на фоне санкций не будут взимать подоходный налог с процентов по банковским вкладам, которые превышают миллион рублей. Такой закон приняла Госдума, завершая рассмотрение второго пакета антикризисных мер.

"Решение об отмене НДФЛ на банковские вклады затронет доходы по депозитам за 2021-2022 годы, - отметил председатель Госдумы Вячеслав Володин. - Эта мера в нынешней непростой ситуации позволит сохранить сбережения граждан, а также поддержать ликвидность в банковской системе".

Напомним, что норма о налоге была введена с 1 января 2021 года. Как ранее пояснил премьер-министр РФ Михаил Мишустин, в феврале 2022 года многие банки подняли ставки по вкладам. А значит, доходы от размещения средств в банках вырастут, вследствие чего увеличится и налог, добавил он.

Отмена такой нормы позволит помочь гражданам сохранить сбережения, считает глава правительства.

Отметим, что речь о налоге в размере 13% на процентные доходы по вкладам свыше 1 миллиона рублей в банках, находящихся на территории РФ. При этом налоговая база определяется как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных в течение года по всем вкладам, над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 миллиона и ключевой ставки Центробанка, действующей на начало года.

Что еще предусматривает пакет налоговых мер?

- закон освобождает от НДФЛ и все доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021-2023 годах;

- снимается ограничение по размеру помощи и подарков ветеранам, труженикам тыла, инвалидам Великой Отечественной войны, узникам концлагерей и некоторым другим лицам, который не облагается НДФЛ;

- нормы, направленные на стимулирование перевода ценных бумаг российских организаций из собственности иностранных компаний в собственность российских физлиц;

- для организаций IT-отрасли на 2022-2024 годы устанавливается нулевая ставка налога на прибыль. А для туриндустрии и гостиничного бизнеса сроком на пять лет устанавливается нулевой НДС на их услуги. Речь конкретно о гостиничных услугах, а также о предоставлении в аренду и пользование объектов туристской индустрии, введенных в эксплуатацию после 1 января.

РГ

[Ad]

Вопросы расчета и уплаты НДФЛ (руководящие документы, разъяснения ...)

Налоги с граждан предлагается взыскивать без суда

Подразумевается, что налоговая инспекция сможет направлять документы сразу судебным приставам. Но у граждан будет возможность оспорить счет, и тогда налоговой придется идти в суд.

Заявление Вячеслава Лебедева прозвучало на совещании с делегатами Х Всероссийского съезда судей от судов, осуществляющих правосудие в Южном и Северо-Кавказском федеральных округах.

"Верховный суд внесет в Государственную Думу проект федерального закона об установлении внесудебной процедуры взыскания с граждан налоговой задолженности", - сообщил Вячеслав Лебедев.

Аналогичная процедура взыскания налоговой задолженности в настоящее время реализуется в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Должнику должно быть предоставлено право направить в налоговый орган письменные возражения, при поступлении которых взыскание может быть осуществлено только в судебном порядке.

РГ

[Ad]

Вопросы расчета и уплаты НДФЛ (руководящие документы, разъяснения ...)

Юрист: когда налоговый вычет за жилье можно получить дважды

В некоторых случаях россияне могут получить налоговый вычет при покупке второй квартиры. Об этом агентству "Прайм" рассказал ведущий юрист Европейской юридической службы Алексей Тарасов.
Читайте наш канал в TelegramАктуальные новости о значимых событиях нашей жизниПодписаться

По его словам, претендовать на возврат средств можно, если первая квартира была приобретена после 1 января 2014 года, а ее стоимость не превышала два миллиона рублей.

Так, например, если первое жилье стоило полтора миллиона, то со второго можно заявить вычет не более чем с 500 тысяч рублей, без учета расходов на погашение ипотечных процентов.

Для получения вычета необходимо загрузить в личный кабинет налогоплательщика фотографии или сканы договора купли-продажи, ипотечного договора (при наличии), листа записи о регистрации прав и платежный документ.

РГ

[LUK18]

Да уж, новость. Например, можно получить налоговый вычет с 10 квартир, если стоимость по 200 тыс. или со 100 квартир...

[Goldwings]

дело за малым, найти квартиру за 100 т.р.

[LUK18]

Можно дом в деревне от 50 тыс.руб.

[Ad]

Вопросы расчета и уплаты НДФЛ (руководящие документы, разъяснения ...)

В Госдуму внесли проект об освобождении от НДФЛ продавцов единственного жилья независимо от срока владения

В Госдуму внесен законопроект, в котором предлагается освободить от уплаты НДФЛ тех собственников, которые продают единственное жилье и покупают новое, большее по стоимости, вне зависимости от срока владения им. Авторами выступили парламентарии от ЛДПР.

Согласно пояснительной записке, в настоящее время освобождаются от уплаты НДФЛ граждане, продающие жилье, которым они владели не менее трех, а в большинстве случаев - пяти лет.

В проекте предлагается освободить от налога доходы физических лиц при продаже комнаты, квартиры или жилого дома, если у налогоплательщика нет в собственности иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение). При этом должны выполняться следующие условия: новое жилье приобретается не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в который была заключена сделка по продаже старого жилья, кадастровая стоимость старого жилья ниже, чем стоимость нового и не превышает 50 миллионов рублей.

Комментарий
Один из авторов законопроекта, депутат Госдумы Борис Пайкин:
"Это станет финансовой помощью и стимулом для граждан, которые продают квартиру или дом, приобретая новое более дорогое жилое помещение, и тем самым улучшают свои жилищные условия.

Согласно данным исследований, потребность в улучшении жилищных условий испытывает более 30 процентов российских семей. Важно поддержать их и создать максимально благоприятные условия для того, чтобы они эту потребность могли удовлетворить. Сегодня, в период неопределенности, экономия на налоге может стать существенный материальным аргументом в пользу принятия решения смене жилья на более комфортный вариант. В конечном итоге эта мера косвенно направлена на поддержание спроса в новостройках".

https://rg.ru/2022/10/28/v-gosdumu-vnesli-proekt-ob-osvobozhdenii-ot-ndfl-prodavcov-edinstvennogo-zhilia-nezavisimo-ot-sroka-vladeniia.html

[Ad]

Вопросы расчета и уплаты НДФЛ (руководящие документы, разъяснения ...)

Депутаты ЛДПР предложили увеличить налоговый вычет на покупку квартир

О подготовке инициативы сообщили в пресс-службе партии.

Сейчас существует лимит, с которого дают вычет (один раз в жизни): 2 млн рублей - при покупке жилья, 3 млн - при погашении процентов по ипотеке. Таким образом гражданин может получить максимум 260 тыс. рублей за покупку недвижимости и 390 тыс. - за уплаченные проценты по ипотеке.

Размер налогового вычета был установлен 10 лет назад и теперь не является эффективной мерой поддержки, считают в ЛДПР.

В законопроекте предлагается увеличить вычет с 2 до 3 млн рублей при покупке жилья, а также с 3 до 4 млн - при уплате ипотечных процентов. Кроме того, парламентарии предлагают распространить эту меру на каждую приобретаемую недвижимость. Это окажет реальную господдержку гражданам в улучшении жилищных условий и предоставит им финансовую помощь при покупке жилья, объяснили в партии.

Депутат Госдумы от ЛДПР, глава комитета по соцполитике Ярослав Нилов отметил, что с учетом современных цен, ежегодной инфляции суммы вычетов необходимо пересмотреть. "Многократность этой меры будет работать в интересах граждан", - прокомментировал он.

https://rg.ru/2022/11/03/deputaty-ldpr-predlozhili-uvelichit-nalogovyj-vychet-na-pokupku-kvartir.html

Депутаты от фракции ЛДПР в Госдуме в четверг внесут на рассмотрение нижней палаты парламента законопроект о повышении на 30% лимита по налоговому вычету при покупке жилья и на 25% - по уплате ипотеки.

Кроме того, инициативой предлагается предоставить возможность гражданам получать такой вычет неограниченное количество раз.

Как отмечают авторы законопроекта, текст которого имеется в распоряжении ТАСС, в настоящее время имущественный налоговый вычет "предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, не превышающем 2 млн рублей, а также в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 млн рублей".

"Таким образом, сумма налогового вычета при покупке недвижимости не может быть больше 260 тыс. рублей, даже если стоимость жилья больше 2 млн рублей, а для уплаченных процентов по ипотеке - не более 390 тыс. рублей, даже если гражданин уплатил большую сумму процентов по ипотеке", - указывают авторы инициативы. Кроме того, законом установлено, что такой налоговый вычет предоставляется гражданину только один раз в жизни.

Как отмечает в беседе с ТАСС один из авторов инициативы, замглавы фракции ЛДПР в Госдуме Ярослав Нилов, размер налогового вычета на приобретение жилья был установлен в 2013 году, при этом стоимость жилья на российском рынке недвижимости во всех регионах растет высокими темпами. "Размер налогового вычета существенно несопоставим с рыночной стоимостью жилья и практически не является эффективной материальной мерой поддержки граждан для своевременного погашения ипотеки и покупки подходящей недвижимости", - отмечается в пояснительной записке.

В этой связи законопроектом "предлагается увеличить имущественный налоговый вычет, предусмотренный в связи с расходами граждан на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилья, с 2 до 3 млн рублей, а также увеличить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) с 3 до 4 млн рублей".

Помимо того, инициативой предлагается "разрешить налогоплательщикам получать налоговый вычет за каждый приобретенный объект недвижимости в размере, не превышающем 3 млн рублей за каждый объект имущества, а не один раз в жизни". "Аналогичное изменение предлагается в части получения налогоплательщиками налогового вычета за уплату процентов в соответствии с договором займа (кредита) в размере не более 4 млн рублей за каждый объект имущества", - говорится в пояснительных материалах.

https://tass.ru/obschestvo/16234855

[Abay]

Предельные размеры социальных налоговых вычетов, в том числе по расходам на образование и лечение, предлагается увеличить
 
Проект Федерального закона N 329843-8 "О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"

Согласно законопроекту вычет по НДФЛ в части расходов на обучение детей планируется увеличить с 50 до 110 тыс. рублей на каждого ребенка.

По иным расходам, в том числе по расходам на собственное образование, приобретенные медицинские услуги и лекарства, физкультурно-оздоровительные услуги, - с установленных 120 000 рублей до 150 000 рублей.

Кроме того, в целях стимулирования спроса на отечественное высокотехнологичное оборудование предлагается к расходам на его приобретение применять повышающий коэффициент 1,5. Перечень такого оборудования утвердит Правительство РФ.

https://www.consultant.ru/law/hotdocs/79875.html
© КонсультантПлюс, 1992-2023

[Ad]

Вопросы расчета и уплаты НДФЛ (руководящие документы, разъяснения ...)

Деньги и имущество, безвозмездно полученные мобилизованными и контрактниками, освобождаются от НДФЛ.

Основание – пункт 93 статьи 217 НК.

Разъяснение Минфин дает в письме от 07.07.2023 № 03-04-06/63882.

Такое освобождение распространяется на:
    призванных по мобилизованных;
    проходящих службу по контракту;
    заключивших контракт в добровольческом формировании;
    членов семей вышеназванных лиц.

Есть условие – такие доходы связаны с прохождением военной службы.

Также освобождение действует для контрактников в нацгвардии, если они участвуют в СВО.

https://www.klerk.ru/buh/news/576781/

Министерство финансов Российской Федерации
Письмо
№ 03-04-06/63882 от 07.07.2023

Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов в виде денежных средств, полученных лицами, проходящими военную службу по контракту в ВС РФ.

Ответ: Департамент налоговой политики рассмотрел обращение ООО от 05.06.2023 и по вопросу налогообложения доходов физических лиц сообщает следующее.

Согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Вместе с тем статьей 217 Кодекса предусмотрен перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц.

Так, согласно пункту 93 статьи 217 Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы в виде денежных средств и (или) иного имущества, безвозмездно полученных лицами, призванными на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации (далее - ВС РФ) или проходящими военную службу по контракту, заключенному в соответствии с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28.03.1998 N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе", либо заключившими контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на ВС РФ), и (или) налогоплательщиками, являющимися членами семей указанных лиц, при условии, что такие доходы связаны с прохождением военной службы по мобилизации указанных лиц и (или) с заключенными указанными лицами контрактами.

Освобождение от налогообложения доходов в виде безвозмездно полученных денежных средств и (или) иного имущества распространяется также на лиц, проходящих военную службу в ВС РФ по контракту или находящихся на военной службе (службе) в войсках национальной гвардии Российской Федерации, воинских формированиях и органах, указанных в пункте 6 статьи 1 Федерального закона от 31.05.1996 N 61-ФЗ "Об обороне", и (или) на налогоплательщиков, являющихся членами семей указанных лиц, при условии, что такие доходы получены в связи с участием указанных лиц, проходящих военную службу (службу), в специальной военной операции.

Таким образом, доходы, в частности в виде денежных средств, полученных лицами, проходящими военную службу по контракту в ВС РФ, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 93 статьи 217 Кодекса при соблюдении условий, установленных данным пунктом.

 
Заместитель директора Департамента
Р.А.ЛЫКОВ

https://www.klerk.ru/doc/576775/

https://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=218376

[Ad]

Вопросы расчета и уплаты НДФЛ (руководящие документы, разъяснения ...)

Изменения в социальных вычетах по НДФЛ  с 2024 года — информируем военнослужащих  >>>

[BallistaPlay]

Здравствуйте, уважаемые форумчане. Такой вопрос:

Я являюсь действующим военнослужащим,  инвалидом  2 группы вследствие военной травмы. (Ампутация нижней конечности).

Цитаты из НК:

НК РФ Статья 218. Стандартные налоговые вычеты


1. При определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:

1) в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:

инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих;

Подскажите как оформить стандартный налоговый вычет.

[Abay]

Для предоставления стандартного налогового вычета необходимо направить заявление на имя руководителя ВСЦ  МО РФ с приложением копий подтверждающих документов

[Abay]

Налог на процент с вкладов надо заплатить до 2 декабря



Налоговая служба начала массовую рассылку уведомлений об имущественных налогах граждан за 2023 год. Также в нем указывается не удержанный налоговыми агентами НДФЛ, полученный например при продаже квартиры или с процентных доходов по вкладам и счетам в российских банках.

Напомним, что НДФЛ с процентов по вкладам исчислялся давно, но только в случае, когда ставка по вкладу превышала действующую ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов. С 2021 года порядок обложения процентного дохода изменился. Так, НДФЛ облагается выплаченный за год совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках за вычетом необлагаемого дохода (ст. 214.2 Налогового кодекса). При этом в 2021 и 2022 году действовало освобождение от НДФЛ указанных доходов (п. 91 ст. 217 НК РФ). Поэтому не смотря на то что новый порядок обложения процентного дохода действовал уже давно, фактически он начал применяться только в отношении доходов за 2023 год.

НДФЛ рассчитывается с доходов в виде процентов по вкладам в банках в части превышения произведения 1 млн руб. и максимального значения ключевой ставки из действовавших по состоянию на первое число каждого месяца в течение календарного года. В 2023 году это 15%. То есть, необлагаемый доход составляет 1 млн руб. х 15% = 150 тыс. руб. Это значит, что налог исчислен только с суммы процентов по всем вкладам гражданина за 2023 год, превышающей 150 тыс. руб. Если доход был получен в иностранной валюте, то он будет пересчитан в рубли по официальному курсу Банка России на дату их фактического получения.

Кроме того, при расчете НДФЛ не будут учитываться проценты по эскроу-счетам и рублевым вкладам со ставкой не более 1% в течение всего года.

Все сведения о выплаченных процентах отражаются в личном кабинете налогоплательщика. НДФЛ, исчисленный налоговыми органами по ставке 13% или 15% (в отношении доходов от 5 млн руб. в год), будет указан в налоговом уведомлении, оплатить которое нужно не позднее 2 декабря 2024 года.

Источник: ГАРАНТ.РУ
https://www.garant.ru/news/1754852/

[Ad]

Вопросы расчета и уплаты НДФЛ (руководящие документы, разъяснения ...)

Названа сумма дохода по вкладам в 2023 и 2024 годах, которая попадет под налог

Под налог с процентов по вкладам по итогам 2023 года попали доходы от них на сумму свыше 150 тысяч рублей, а по итогам 2024-го эта планка повысится минимум до 190 тысяч рублей. Об этом пишут "Известия".

ФНС уже начала рассылку уведомлений о необходимости уплаты налога с процентного дохода по вкладам, и они касаются доходов, полученных в 2023 году. Уплатить налог необходимо до 1 декабря этого года (после этой даты будут назначаться пени).

Уплачивать подобный налог россияне будут впервые. Расчет при этом делают банки, после чего передают данные в ФНС - заполнять и считать что-либо самостоятельно не требуется.

Налог рассчитывается не на все доходы по банковским вкладам, а только на доходы, превышающие пороговую сумму, по формуле миллион рублей умноженные на максимальное значение ключевой ставки Банка России на первое число каждого месяца календарного года. В 2023 году максимальное значение ключевой ставки по этой схеме было 1 декабря и составляло 15% годовых.

Таким образом, в нынешний налоговый период необлагаемый доход со вкладов составит 150 тысяч рублей (суммарно по всем вкладам во всех банках). С превышения этой суммы придется заплатить налог либо по ставке 13%, либо по ставке 15%, если плательщик зарабатывает (не по вкладам, а вообще) более пяти миллионов рублей в год.

Из-за повышения ставки ЦБ с 18% до 19% на заседании 13 сентября необлагаемая база для плательщиков налога с процентов по вкладам по итогам 2024 года изменится, обращают внимание "Известия". Доход, с которого не нужно будет платить налог в 2025 году, де-факто уже равен 190 тысячам рублей.

Эта цифра будет актуальной, если ключевую ставку до конца года не повысят еще раз. Однако 25 октября пройдет очередное заседание совета директоров ЦБ по ставке, и Банк России уже допустил возможность ее повышения.

https://rg.ru/2024/09/17/nazvana-summa-dohoda-po-vkladam-v-2023-i-2024-godah-kotoraia-popadet-pod-nalog.html