Сегодня затронем тему изменений в социальных вычетах по НДФЛ, произошедшие с 1 января 2024 года. Военнослужащие и члены их семей не редко задают нам вопросы по этой теме, поэтому безусловно для тех кто пользуется данной льготой, выпуск будет полезен.
С 1 января меняются правила получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ. Давайте разберем и изучим основные новшества.
Первое и, наверное, главное, изменение.
У соцвычетов появился новый общий лимит.
Общий лимит имеют следующие соцвычеты:
- на лечение и покупку лекарств (кроме дорогостоящего лечения);
- на обучение (кроме обучения детей);
- на оплату абонементов в спортклуб;
- на оплату прохождения независимой оценки своей квалификации;
- на оплату страхования и пенсионных взносов.
С 01.01.2024 этот лимит увеличивают на четверть, то есть вернуть «живыми» деньгами по этим расходам получится больше. Давайте посмотрим для наглядности на цифры.
До 2024 г. Лимит расходов — 120 000 руб., то есть вернуть на счет можно 15 600 руб.
(120 000 руб. х 13%)
Начиная с 2024 г. Лимит расходов — 150 000 руб., то есть вернуть на счет можно 19 500 руб.
(150 000 руб. х 13%)
Отметим, что новые значения начнут применяться к доходам, полученным начиная с 2024 г. То есть, заявляя в 2024 г. социальный вычет за прошлые периоды, ориентироваться надо на лимит 120 000 руб. и на то, что на руки вернут не больше 15 600 руб.
Второе изменение. Увеличили вычет на обучение детей
Подробнее в 210- м выпуске нашего военно-правового видео блога:
У вычета на детей есть отдельный лимит — до 2024 г. было 50 000 руб. в год на каждого ребенка. Это общая сумма вычета для обоих родителей. То есть родители, оплатившие обучение детей, могли вернуть максимум 6 500 руб. (50 000 руб. х 13%) за каждого ребенка.
С нового же года этот лимит увеличен до 110 000 руб. в год. То есть по расходам на обучение каждого ребенка семья сможет вернуть из бюджета уже 14 300 руб. налога, который будет уплачен в 2024 г. (110 000 руб. х 13%).
Кстати, вычет на обучение ребенка можно получить и в случае, если оно проходит дистанционно. Главное — подтвердить, что обучение велось по очной форме.
Третье изменение. Добавили вычет на обучение супруга
Раньше в состав вычета входили расходы на обучение:
- свое по любой форме обучения;
- братьев и сестер не старше 24 лет по очной форме.
В 2024 г. этот перечень расширили — теперь вернуть из бюджета можно и расходы на обучение супруга или супруги по очной форме.
Отдельно хочется выделить социальный вычет на оплату абонементов в спортклуб.
Полагаю, что не все знакомы с данным вычетом, поскольку он, по сути, применяется к доходам, начиная с 1 января 2022 года.
Кому может быть предоставлен данный вычет?
• налогоплательщику;
• детям налогоплательщика (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность);
• подопечным налогоплательщика в возрасте до 18 лет.
Однако, есть определенные требования к организации, которая оказывает подобные услуги.
- Это, прежде всего, включение физкультурно-оздоровительных услуг в перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утверждаемый Правительством Российской Федерации;
- И второе условие - включение физкультурно-спортивной организации в перечень физкультурно-спортивных организаций, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.
Здесь же необходимо уточнить, что перечень физкультурно-оздоровительных услуг, при оплате которых с 2022 года гражданин сможет получить социальный вычет по НДФЛ утвержден распоряжением Правительства РФ.
И в него включены:
1. услуги по физической подготовке и физическому развитию;
2. услуги по обеспечению участия в физкультурных мероприятиях, включенных в первый раздел Единого календарного плана межрегиональных, всероссийских и международных физкультурных и спортивных мероприятий, а также в календарные планы физкультурных и спортивных мероприятий субъектов РФ и муниципальных образований;
3. услуги по разработке программ занятий физической культурой, тренировочных планов.
Как видите, на практике не все так просто и нужно соблюсти все условия. Поэтому советуем, чтобы не ошибиться и не гадать потом вернут ли вам деньги, стоит еще перед покупкой абонемента уточнять включена ли организация в указанный перечень или нет.
Здесь же стоит отметить, что начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года, для подтверждения права на социальный налоговый вычет за оказанные физкультурно-оздоровительные услуги необходимо приложить только справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган, выданную физкультурно-спортивной организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта. Образец справки можно скачать на сайте налоговой.
В заключении, еще одно нововведение — это попытка ввести упрощенный порядок получения налогового вычета.
Уточним, что данный порядок касается следующих вычетов:
- на обучение;
- на лечение (кроме вычета на лекарства) и оплату полиса ДМС;
- на физкультурно-оздоровительные услуги;
- на уплату взносов в НПФ и добровольное страхование жизни.
Теперь чтобы получить вычет, гражданам больше не придется самим подтверждать вышеперечисленные расходы, если необходимые документы налоговикам передаст организация, которая их оказала. Декларацию 3-НДФЛ сдавать тоже необязательно — всю нужную информацию ФНС получит от организаций/ИП. Для того чтобы получить вычет, достаточно будет заполнить несколько граф в заявлении, которое появится в личном кабинете налогоплательщика. Но мы, конечно, понимаем, что на практике не каждая организация захочет заниматься предоставление подобных сведений. Поэтому за гражданином также остается выбор иных способов получения социального вычета: или через налогового агента в течение года (в т. ч. в 2024 году), или путем подачи в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ по итогам года.
И в заключении поясним, что естественно впервые получить данный вычеты по рассмотренному расширенному перечню можно будет в 2025 году по расходам 2024 года.
Льгота военнослужащим и мобилизованным по налогу на имущество >>>
Единовременного пособие при увольнении военнослужащего и подоходный налог >>>
Обсуждение налоговых вычетов военнослужащим >>>
Обсуждение налоговых вычетов на детей >>>
Отзывы о работе юридического бюро Начфин.инфо-39 >>>
Юридическое бюро «Начфин.инфо-39»
