Алименты: удержание с Денежного довольствия и др. видов выплат военнослужащим

[Marks]

Никаких статей нет, срочно оплачивайте.

[Ad]

Алименты: удержание с Денежного довольствия и др. видов выплат военнослужащим

Жилищные алименты - отвечаем на вопросы военнослужащих >>>

[Ad]

Алименты: удержание с Денежного довольствия и др. видов выплат военнослужащим

Минфин России разъяснил, можно ли удерживать НДФЛ и алименты с социальных выплат и денежного довольствия работников.

В письме от 21.11.2024 г. № 03-04-09/116101 чиновники указали, что полный перечень доходов, который не облагается НДФЛ, приведен в статье 217 Налогового кодекса. В том числе, от НДФЛ освобождены социальные выплаты от НДФЛ.

Если выплаты имеют статус мер социальной поддержки (помощи), то к полученным доходам может применяться пункт 79 статьи 217 НК РФ для целей их освобождения от налога.

Перечень видов доходов, с которых возможно удержание алиментов, установлен постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 г. № 1908.

В нем указан такой доход как денежное довольствие военнослужащих; граждан, пребывающих в добровольческих формированиях; прокурорских работников; сотрудников Государственной противопожарной службы; сотрудников органов внутренних дел и других органов, в которых предусмотрено прохождение государственной службы иных видов; лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии РФ и имеющих специальные звания полиции.

Все мобилизованные и участники СВО также обязаны платить алименты. В этом случае удерживать и перечислять алименты должно Минобороны РФ.

Денежное довольствие состоит из месячного оклада и дополнительных выплат. По общему правилу алименты должны быть удержаны со всей суммы дохода. Но если денежное довольствие содержит социальные выплаты, то удержание алиментов зависит от их статуса. Удержание алиментов из ежемесячной социальной выплаты не производится.

https://www.buhgalteria.ru/news/mozhno-li-uderzhivat-ndfl-i-alimenty-s-sotsvyplat.html

Алименты: удержание с Денежного довольствия и др. видов выплат военнослужащим

Министерство финансов Российской Федерации
Письмо
№ 03-04-09/116101 от 21.11.2024 Об НДФЛ с выплат, являющихся денежным довольствием и имеющих статус мер социальной поддержки

Вопрос: Об НДФЛ с выплат, являющихся денежным довольствием и имеющих статус мер социальной поддержки.

Ответ: Минфин России в связи с письмом от 17.10.2024 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и удержания алиментов с выплат, предусмотренных Указом Президента Российской Федерации от 04.05.2022 N 261сс (далее - Указ N 261сс), с учетом позиции Минтруда России сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, предусмотрен статьей 217 Кодекса.

Согласно пункту 79 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и (или) натуральной форме, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной поддержки (помощи) в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, актами Президента Российской Федерации, актами Правительства Российской Федерации, законами и (или) иными актами органов государственной власти субъектов Российской Федерации.

Таким образом, если выплаты, установленные Указом N 261сс, имеют статус мер социальной поддержки (помощи), то к полученным доходам может применяться пункт 79 статьи 217 Кодекса для целей их освобождения от налогообложения.

В соответствии с пунктом 2 постановления Правительства Российской Федерации от 02.11.2021 N 1908 "О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, и признании утратившими силу некоторых актов и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации" (далее - перечень) Минтруд России и Минфин России совместно с заинтересованными федеральными органами исполнительной власти уполномочены давать разъяснения по применению перечня.

Подпунктом "б" пункта 3 перечня установлено, что удержание алиментов производится с денежного довольствия (денежного содержания), получаемого военнослужащими, гражданами, пребывающими в добровольческих формированиях, прокурорскими работниками, сотрудниками Государственной противопожарной службы, органов внутренних дел и других органов, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрено прохождение государственной службы иных видов, лицами, проходящими службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющими специальные звания полиции, в том числе с сотрудников Государственной противопожарной службы, органов внутренних дел и других органов, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрено прохождение государственной службы иных видов, лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, - с месячного оклада в соответствии с присвоенным специальным званием, месячного оклада в соответствии с замещаемой должностью, ежемесячных и иных дополнительных выплат.

Частью 3 статьи 2 Федерального закона от 19.07.2001 N 247-ФЗ "О социальных гарантиях сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 247-ФЗ) установлено, что денежное довольствие сотрудников состоит из месячного оклада в соответствии с замещаемой должностью и месячного оклада в соответствии с присвоенным специальным званием, которые составляют оклад месячного денежного содержания, ежемесячных и иных дополнительных выплат.

Частью 6 статьи 2 Федерального закона N 247-ФЗ определены виды таких дополнительных выплат, при этом частью 17 статьи 2 Федерального закона N 247-ФЗ определено, что федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации помимо дополнительных выплат и надбавок, предусмотренных Федеральным законом N 247-ФЗ, могут дифференцированно устанавливаться другие дополнительные выплаты и надбавки в зависимости от сложности, объема и важности выполняемых сотрудниками задач.

Одновременно отмечаем, что Указ N 261сс является документом ограниченного доступа и не поступал на рассмотрение в адрес Минтруда России и Минфина России, в связи с чем сделать однозначный вывод об обложении налогом на доходы физических лиц установленных им выплат, а также удержании с указанных выплат алиментов не представляется возможным.

А.М.ЛАВРОВ
21.11.2024

https://www.klerk.ru/doc/634303/

[lancepok]

Если отжать из этого письма Минфина всю воду, их ответ на вопрос "Должен ли браться налог с выплат по 261-му указу?" сводится к трём словам: "Фиг его знает". 

По стилю письмо несколько напоминает "врачебное заключение" лекаря Богомола из сказки А.Толстого "Золотой ключик или Приключения Буратино":
"- Одно из двух, - прошелестел он, - или пациент жив, или он умер. Если он жив - он останется жив или он не останется жив. Если  он  мертв - его можно оживить или нельзя оживить."

[topalov]

Ну почему же - всё написано ясным языком.
Документов,свидетельствующих о том, что выплаты по Указу 261сс имеют характер мер социальной поддержки, у Минфина России - нет.
Следовательно, пока не будет доказано что выплаты по Указу 261сс имеют характер мер социальной поддержки - должен быть удержан НДФЛ.
Я просто опять хочу спросить (ибо мне интересно) - какая обезьяна запрос в Минфин написала таким образом, что он не смог правильно ответить? 

[lancepok]

Документов,свидетельствующих о том, что выплаты по Указу 261сс имеют характер мер социальной поддержки, у Минфина России - нет.

Равно как и документов, свидетельствующих что эти выплаты не имеют характера мер социальной поддержки. Следовательно, законность удержания налога остаётся в состоянии кота Шрёдингера.

 

[topalov]

Знаете, именно за не удержание налога спрашивают, а не наоборот - ибо бюджету фиолетово, по какой причине в него налоговые доходы поступают.
И никто из ФНС не будет проверять законность удержания/уплаты налога.

[lancepok]

Я и не писал, что налог брать не будут. Я писал, что данное письмо Минфина не даёт ответа на вопрос, законно ли брать налог с этой выплаты и этот вопрос остаётся открытым.
Поскольку текст 261-го указа недоступен, у получателей данной выплаты есть только один способ выяснить это: подать в суд заявление об обжаловании удержания налога с выплаченной по 261-му указу социальной выплаты. А уже суд, имеющий право установленным порядком запрашивать необходимые для дела документы, в том числе имеющие гриф, выяснит, так это или нет.

за не удержание налога спрашивают, а не наоборот

Это частное проявление более общего принципа "за переплату дерут, а за недоплату - нет". Лично я считаю этот принцип порочным, являющимся причиной большинства нарушений прав военнослужащих, и предпочел бы, чтобы в законодательстве было закреплено, что за недоплату N-ной суммы к виновнику должно применяться точно такое же взыскание, как за переплату аналогичной суммы. Это простимулировало бы отвечающих за выплаты должностных лиц более тщательно подходить к изучению НПА, а не сваливать всю ответственность на суды.

 

[topalov]

Современные НПА написаны таким образом, что у ревизора в любой недостаточно регламентированной ситуации возникает особое мнение на наличие ущерба. А это почти всегда материальная ответственность исполнителя, либо бесконечная переписка по "снятию с учета" и прочей мишуре.
Что касается недоплат, то Закон достаточно четко закрепил право на обжалование действия/бездействия должностных лиц.
Начать нужно хотя бы с взыскания с ответчика-должностного лица уплаченной истцом-гражданином пошлины.
Но чинуши будут и дальше дурака валять, ведь даже в Минобороны Правовой департамент считает пошлину, взысканную с ответчика-командира в/ч, правомерными расходами связанными с судопроизводством, а не излишними денежными выплатами, как нас учили в ЯрФине...
Кстати, положениями БК РФ (статья 242.2) при исполнении судебных актов за счет бюджета, установлено право регресса.
Почему Закон в этой части не исполняется - вопрос не сюда))) За соблюдением закона сами знаем кто должен надзор осуществлять.
 

[Ольга@83]

Бывший муж на СВО общих трое детей. Имеет долг по алиментам (большой), у него удерживали 75% от дд. 25% алименты и 50% долга (так мне разъяснили судебные приставы в письме). Старшему месяц назад исполнилось 18 лет. В этом месяце алименты пришли в половину меньше. Это как вообще? Есть ведь ещё двое несовершеннолетних детей и долг никуда не делся. В чем тогда дело?

[Пионер]

по ст.81 Семейного кодекса 25% - это размер удержания на 1 ребенка. Возможно, что как раз на того, которому исполнилось 18 лет.
Вы уточните, какое там решение суда было по выплате алиментов: в каком размере и на содержание кого именно...

[Ольга@83]

По решению суда 50% от всех доходов на троих детей. И что теперь, если старшему 18,так 25% на двоих детей? Но долг накопленный никуда не делся, уменьшился немного и все, но он есть.

[Goldwings]

Согласно ст. 81 СК РФ, с доходов родителей взыскиваются алименты в следующий размерах:

на одного ребёнка - 1/4 (25% с дохода);
на двух детей - 1/3 (33% с дохода);
на трёх и более детей - 50% заработка или иного дохода.

[Ольга@83]

 Так вот и я о том же. Так почему пришли алименты за апрель ровно в половину меньше предыдущих?

[Goldwings]

Так бывший муж платит не фиксированную сумму, а процент с дохода. Может, у него по каким-либо причинам денежное довольствие уменьшилось, такой вариант тоже может быть