Возмещение командировочных расходов

[topalov]

В одной из профильных групп "истерика" относительно введенного с 01.01.2025 туристического налога.
Почему истерика взята мной в кавычки - потому что специалисты не понимают разницы между курортным сбором (плательщиком которого был проживающий в гостинице) и налогом, плательщиком которого является гостиница.
Свято верят, что в ПМО 266 от 05.05.2021 внесут изменения, а пока платить не нужно.
Интересно, а когда нулевая льгота по НДС с гостиниц будет снята и кто-то из них в счете отдельно выделит НДС - эти "специалисты" вычтут сумму при оплате проживания военнослужащему?
Кто-нибудь из форумчан сталкивался со случаями отказа, и каким образом выписан счет за проживание с новым туристическим налогом?
Я проживаю в регионе, где туристический налог не введён, посмотреть негде.

[topalov]

А вот и письмо подъехало.
Вопрос: О налогоплательщиках, налоговой базе, исчислении и представлении декларации по туристическому налогу.
(Письмо Минфина России от 28.01.2025 N 03-05-04-06/6985)

(кликните для показа/скрытия)

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
ПИСЬМО
от 28 января 2025 г. N 03-05-04-06/6985
 
В Департаменте налоговой политики рассмотрено письмо от 29.11.2024 по вопросам о туристическом налоге и сообщается следующее.
Глава 33.1 "Туристический налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) вступила в силу с 01.01.2025.
Согласно пункту 1 статьи 418.1 Налогового кодекса туристический налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В соответствии со статьями 418.2 и 418.3 Налогового кодекса налогоплательщиками туристического налога признаются организации и физические лица, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или на ином законном основании, включенных в реестр классифицированных средств размещения, предусмотренный Федеральным законом от 24.11.1996 N 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации" (далее - услуга по временному проживанию).
Таким образом, туристический налог подлежит уплате организациями и физическими лицами, оказывающими услуги по временному проживанию в средствах размещения, а не лицами, которым оказываются такие услуги.
Согласно пункту 1 статьи 418.4 Налогового кодекса налоговая база по туристическому налогу определяется как стоимость оказываемой услуги по временному проживанию без учета сумм туристического налога и налога на добавленную стоимость.
На основании пункта 2 статьи 418.4 Налогового кодекса при условии предоставления налогоплательщику документов, подтверждающих, что физическое лицо, приобретающее услугу по временному проживанию, относится к одной или нескольким категориям физических лиц, определенным пунктом 2 статьи 418.4 Налогового кодекса, в налоговую базу по туристическому налогу не включается стоимость услуги по временному проживанию, оказываемой такому физическому лицу.
По мнению Департамента, право физического лица, относящегося к категориям, указанным в пункте 2 статьи 418.4 Налогового кодекса, может быть подтверждено документами, подтверждающими соответствующий статус этого лица в соответствии с законодательством Российской Федерации (например, для ветеранов боевых действий - удостоверением ветерана боевых действий).
На основании пункта 3 статьи 418.4 Налогового кодекса дополнительные категории физических лиц, стоимость оказываемых услуг по предоставлению мест для временного проживания которым не включается в налоговую базу по туристическому налогу, могут устанавливаться представительными органами муниципальных образований.
Сумма туристического налога исчисляется налогоплательщиком в соответствии с пунктом 1 статьи 418.7 Налогового кодекса как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы применительно к услуге по временному проживанию в момент осуществления полного расчета с лицом, приобретающим такую услугу.
Таким образом, если налогоплательщиком оказывается услуга по временному проживанию нескольких физических лиц в рамках одной услуги (одного договора на оказание услуг) и при этом договор на оказание услуг заключен с лицом, не относящимся к категориям лиц, перечисленным в пункте 2 статьи 418.4 Налогового кодекса, то стоимость данной услуги включается в налоговую базу по туристическому налогу.
Если договор на оказание услуг заключен с лицом, относящимся к категориям лиц, перечисленным в пункте 2 статьи 418.4 Налогового кодекса, то стоимость данной услуги не включается в налоговую базу по туристическому налогу.
Исходя из положений пункта 1 статьи 418.1, пункта 1 статьи 418.4 и пункта 1 статьи 418.7 Налогового кодекса следует, что в отношении услуги по временному проживанию, оплата полной стоимости которой была произведена в 2024 году (т.е. до вступления в силу главы 33.1 Налогового кодекса), туристический налог не исчисляется.
На основании пункта 2 статьи 418.7 Налогового кодекса общая сумма туристического налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам налогового периода как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисленных в соответствии с пунктом 1 статьи 418.7 Налогового кодекса по услугам, оказанным за налоговый период во всех средствах размещения, принадлежащих налогоплательщику, расположенных на территории муниципального образования.
Согласно пункту 1 статьи 54 Налогового кодекса при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, в текущем налоговом периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым периодам, в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога (абзац третий пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса).
Предъявление суммы туристического налога лицу, приобретающему услугу по временному проживанию, а также выделение суммы туристического налога в расчетных документах Налоговым кодексом не предусмотрены.
Вопросы формирования стоимости услуги по временному проживанию Налоговым кодексом не регулируются.
Пунктом 2 Правил предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 18.11.2020 N 1853 (далее - Правила), предусмотрено, что ценой номера признается стоимость временного проживания и иных сопутствующих услуг, определенных исполнителем, оказываемых за единую цену.
В соответствии с пунктом 23 Правил цена номера, перечень услуг, которые входят в цену номера, а также порядок и способы оплаты номера устанавливаются исполнителем.
Контроль за правильностью определения налоговой базы и исчисления суммы туристического налога осуществляется налоговыми органами в рамках мероприятий налогового контроля.
На основании пункта 1 статьи 418.9 Налогового кодекса по итогам налогового периода налогоплательщики представляют в налоговый орган налоговую декларацию по туристическому налогу.
Согласно подпункту 8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса налогоплательщики обязаны обеспечивать в течение пяти лет сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом.
Налогоплательщики также обязаны представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены Налоговым кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов (подпункт 6 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса).
В соответствии с пунктом 2 статьи 93 Налогового кодекса представление истребуемых должностным лицом налогового органа, проводящим налоговую проверку, документов на бумажном носителе производится в виде заверенных проверяемым лицом копий.
Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение определены в главе 16 Налогового кодекса.
Согласно положениям Бюджетного кодекса Российской Федерации средства от туристического налога подлежат зачислению в доходы местных бюджетов.
Бюджетным законодательством Российской Федерации не предусмотрена прямая увязка расходов бюджета с определенными доходами и источниками финансирования дефицита бюджета (за исключением расходов бюджета, осуществляемых в случаях и в пределах поступления отдельных видов неналоговых доходов).
В связи с этим доходы от туристического налога могут направляться как на финансирование расходов, связанных с развитием туристической инфраструктуры, так и на развитие других приоритетных направлений. Изменение установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации порядка зачисления доходов от туристического налога не планируется.
 
Заместитель директора Департамента
В.В.САШИЧЕВ
28.01.2025

Ведомство обратило внимание на такие моменты:
- предъявлять суммы налога тому, кто приобретает услугу по временному проживанию, и выделять эту сумму в расчетных документах не нужно;
- если физлицо из льготной категории, стоимость услуги по его временному проживанию в базу не включают;
- то, что физлицо из льготной категории, можно узнать из документов, которые подтверждают такой статус по законодательству РФ (для ветеранов боевых действий - удостоверения ветерана боевых действий и т.п.);
- если в рамках одного договора услугу по временному проживанию получает ряд физлиц и при этом договор заключили с льготником, то стоимость услуги не включают в базу. Если договор с иным лицом, услугу облагают налогом;
- если услуги по временному проживанию оплатили в 2024 году, то налог не исчисляют.
ФНС в феврале рассказала о важных нюансах расчета и уплаты налога, Минфин в октябре прошлого года - о том, нужен ли чек.

[Reckless]

Уважаемые знатоки, подскажите пожалуйста! Был в командировке на территории Украины в 2023 г., выписки для перерасчета выслуги, и соответственно на компенсацию за дни отдыха до сих пор не пришли, хотя за 2024 г. и 2025 г. уже получила строевая, и оплата даже прошла. Кадры Округа (куда был направлен запрос) ссылаются на кадры группировки, а последние в свою очередь ссылаются на кадры Округа. Куда можно обратиться?

[Писар]

личные связи в ОК округа, группировки

[OZ]

Уважаемые знатоки, подскажите пожалуйста! Был в командировке на территории Украины в 2023 г., выписки для перерасчета выслуги, и соответственно на компенсацию за дни отдыха до сих пор не пришли, хотя за 2024 г. и 2025 г. уже получила строевая, и оплата даже прошла. Кадры Округа (куда был направлен запрос) ссылаются на кадры группировки, а последние в свою очередь ссылаются на кадры Округа. Куда можно обратиться?

Никаких "соответственно". Это разные выписки

[CapFlint]

Куда можно обратиться ?

В России вам никто не поможет, попробуйте написать в ЕСПЧ

[lancepok]

Тогда уж лучше в "Спортлото", так как РФ вышла из ЕСПЧ ещё в 2022-м и решения ЕСПЧ, принятые после 15.03.2022, исполнению в РФ не подлежат.

 

[Reckless]

Прокуратура? Приемная Президента?
Пользователь добавил: 31 Мая 2025  02:41:29

личные связи в ОК округа, группировки

Не помогло(
Пользователь добавил: 31 Мая 2025  02:42:09

В России вам никто не поможет, попробуйте написать в ЕСПЧ

Я в этом не уверен... Вы же здесь помогаете.

[Vladi51av]

Тут писали, обращались? https://mil.ru/electronic_reception
У нас все бумаги подписывались в группировке, а округ жил своей отдельной дремотной жизнью, м/б туда что-то и отвозили раз в квартал или полгода для отчётности, но концов там уже невозможно было найти.
Вам срочно необходима хоть какая-то бумажка с печатью и отказом, чтобы успеть обратиться с иском в ГВС(который сам запросит все документы по Вашему ходатайству и никто уже не отвертится) до 2026 года, не пропустив 3 года давности

[OZ]

По личному опыту могу сказать, что мне с получением выписки помог военный прокурор. Но командир батальона сам сказал туда обратиться, поэтому отношения не подпортились

[Reckless]

Мой командир тоже посоветовал в прокуратуру идти. Спасибо за помощь!

[Vladi51av]

У ВП тоже есть электронная приёмная на их официальном сайте https://gvp.gov.ru/gvp/reception.
Так что физически ногами можно и не ходить, не отпрашиваться со службы и не откладывать в долгий ящик