Налоги:с чего берут и каким рук.документом регламентированы

[Abay]

ФНС даны разъяснения по вопросу исчисления НДФЛ с сумм районных коэффициентов и надбавок, выплачиваемых в связи с работой в районах с неблагоприятными климатическими или экологическими условиями

Налоги:с чего берут и каким рук.документом регламентированы

Налоги:с чего берут и каким рук.документом регламентированы

Письмо ФНС России от 28.01.2025 N БС-4-11/739@ "О налоге на доходы физических лиц"

В письме сообщается, в частности, что при расчете отпускных часть выплаты, относящейся к установленным суммам районных коэффициентов и надбавок, выплачиваемых в связи с работой в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, относится к налоговой базе, указанной в пункте 6.2 статьи 210 НК РФ, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.2 статьи 224 НК РФ.

https://www.consultant.ru/law/hotdocs/88151.html

[Ad]

ФНС России разъяснила порядок расчета НДФЛ по выплатам с северными надбавками >>>

[Abay]

Налоговую задолженность с граждан будут взыскивать без суда


Госдума в первом чтении приняла правительственный законопроект. Он устанавливает порядок внесудебного взыскания с физических лиц, не являющихся ИП, обязательных платежей и санкций с сохранением судебного контроля при возникновении спора о законности и обоснованности предъявленных требований (Проект федерального закона № 782260-8).

Законопроект предусматривает применение внесудебного порядка взыскания в отношении задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, исчисляемым физическим лицом самостоятельно (при подаче налоговых деклараций, применении специального налогового режима НПД). Если же сумма задолженности начислена налоговым органом на основании налогового уведомления или решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, решения об отмене (полностью или частично) решения о предоставлении налогового вычета, то внесудебный порядок может быть применен только в случае отсутствия спора.

В свою очередь, для случаев возникновения спора, а также принудительного взыскания задолженности законопроектом предусмотрены соответствующие процессуальные и процедурные гарантии соблюдения конституционных прав граждан.

Принимая во внимание особый правовой статус налогоплательщиков – физических лиц, законопроект не предусматривает возможности приостановления операций по счетам таких налогоплательщиков.

Законопроектом также устанавливаются переходные положения, предусматривающие направление физическим лицам информационных сообщений о переходе на внесудебный порядок взыскания задолженности с предоставлением физическому лицу срока для представления возражений относительно исчисленных налоговым органом сумм налоговой обязанности для приостановления взыскания таких сумм.

В случае принятия закон вступит в силу 1 ноября 2025 года.

Также 25 марта 2025 года Госдума приняла в первом чтении законопроект № 782261-8 о внесении в Кодекс административного судопроизводства РФ корреспондирующих изменений, исключающих из числа рассматриваемых судом дел заявления о выдаче судебных приказов о взыскании обязательных платежей и санкций, для которых устанавливается внесудебный порядок.
 
Источник ГАРАНТ.РУ
https://www.garant.ru/news/1804725/

[Abay]

Родители могут оплатить имущественные налоги за детей через личный кабинет


Если у несовершеннолетнего есть квартира, дом, земельный участок или другая недвижимость, он считается налогоплательщиком. За него внести деньги могут родители, усыновители, опекуны или попечители. Оплату можно провести с помощью QR-кода через интернет-сервисы, в отделении банка, в кассе местной администрации или на почте. Об этом рассказали на официальном сайте ФНС России.

В личном кабинете налоговой есть функция "Семейный доступ", которая позволяет оформлять платежи за ребенка. Для подключения нужно открыть раздел, ввести ИНН несовершеннолетнего и отправить запрос. В системе одновременно может обрабатываться не более двух таких заявок.

Подтверждение происходит в кабинете ребенка, после чего доступ становится активным. Если запрос отклонен, добавление не выполняется.

После успешного подключения в разделе "Налоги" появляется список подключенных лиц, где можно переключаться между пользователями и оплачивать начисления удобным способом. Включая банковскую карту, онлайн-банкинг или печать квитанции. Удаление происходит автоматически после достижения 18 лет. Также можно в любой момент отменить доступ, выбрав имя в списке.

Отметим, что в соответствии с п. 2 ст. 26 Гражданского кодекса несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет вправе самостоятельно, без согласия родителей, усыновителей и попечителя распоряжаться своими заработком, стипендией и иными доходами, т. е. они могут самостоятельно погасить свою задолженность перед ФНС России.

У детей и взрослых равные налоговые обязанности. На федеральном уровне льготы по имущественным налогам для несовершеннолетних не предусмотрены. За исключением тех, кто получает пенсию по потере кормильца или по инвалидности (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 августа 2018 г. № 03-05-04-01/57921).

К ответственности за неуплату можно привлечь несовершеннолетнего с 16 лет. А до этого возраста санкции будут налагать на законных представителей (п. 2 ст. 107 Налогового кодекса).

Источник ГАРАНТ.РУ
https://www.garant.ru/news/1835769/

[Abay]

Предпенсионерам автоматически предоставляют вычеты по земельному налогу


Для граждан предпенсионного возраста  льготы по имущественным налогам применяются автоматически, без подачи заявлений. Об этом сообщили в ФНС России1. В соответствии с действующими нормами налоговая база по земельному налогу для этой категории граждан уменьшается на сумму кадастровой стоимости 600 кв. м площади принадлежащего участка. Вычет предоставляется по одному земельному участку, выбранному владельцем. Если уведомление о выборе объекта не подано, льгота применяется к участку, по которому начисляется наибольшая сумма налога.

Кроме того, предпенсионеры освобождаются от налога на имущество в отношении одного объекта каждого вида, который не используется в предпринимательской деятельности. Это может быть квартира, жилой или садовый дом, гараж или хозяйственная постройка площадью до 50 кв. м.

Если владелец не сообщил о своем праве на льготу или не отказался от нее, налоговый орган назначает ее проактивно, используя данные Социального фонда России о статусе предпенсионера.

Также местные власти могут устанавливать дополнительные льготы. Ознакомиться с ними можно в разделе "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на официальном сайте ФНС России.

Для госслужащих предусмотрены особые условия, они дополнительно разъяснены Минтрудом России.

_____________________________

1 С информацией о льготах по налогам на недвижимое имущество можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России.

Источник ГАРАНТ.РУ
https://www.garant.ru/news/1837468/

[Abay]

В России утвердили внесудебный порядок взыскания задолженности с физлиц


Президент РФ подписал закон о внесудебном порядке взыскания налоговых задолженностей с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (Федеральный закон от 31 июля 2025 г. № 287-ФЗ). Такой порядок будет применяться только при отсутствии спора с налоговым органом.

Если физическое лицо не уплатит налоги в установленный срок, налоговые органы смогут взыскать задолженность с его имущества, при этом сумма взыскания не должна превышать отрицательное сальдо единого налогового счета.

Налоговый орган размещает решение о взыскании в специальном реестре и инициирует перечисление задолженности. Решение о взыскании должно быть принято и направлено физлицу в течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате. Решение, принятое позже, является недействительным. В таком случае налоговый орган может обратиться в суд с административным иском о взыскании задолженности в течение шести месяцев после истечения срока принятия решения.

Решение направляется физлицу через личный кабинет или портал госуслуг, а при невозможности – заказным письмом.

Взыскание задолженности производится последовательно, в первую очередь, за счет денежных средств на счетах в банке и электронных денежных средств, далее – за счет другого имущества налогоплательщика. Исключение установлено для имущества, предназначенного для личного пользования.

При неисполнении поручения о перечислении задолженности и при отрицательном сальдо ЕНС, налоговый орган вправе направить судебному приставу постановление о взыскании задолженности за счет иного имущества физлица. Также налоговый орган обязан разместить данное постановление в реестре решений о взыскании задолженности в установленные сроки.

Если налогоплательщик не согласен с суммой задолженности, он может подать заявление о перерасчете или жалобу до начала взыскания. В этом случае взыскание будет осуществляться исключительно в судебном порядке. При этом уплата налогов приостанавливается до решения суда. Спорные суммы исключаются из сальдо единого налогового счета до вступления решения суда в силу.

Законом устанавливаются переходные положения, предусматривающие направление физическим лицам информационных сообщений о переходе на внесудебный порядок взыскания задолженности с предоставлением физическому лицу срока для представления возражений относительно исчисленных налоговым органом сумм налоговой обязанности для приостановления взыскания таких сумм.

Предусмотрен и ряд других поправок. Изменения вступают в силу с 1 ноября 2025 года, за исключением положений, для которых установлены иные сроки вступления их в силу.

Источник ГАРАНТ.РУ
https://www.garant.ru/news/1838360/

[Ad]

Налоги:с чего берут и каким рук.документом регламентированы

С 1 ноября налоговые органы смогут взыскивать задолженность с физических лиц без решения суда

С 1 ноября 2025 года вступают в силу изменения налогового законодательства, касающиеся внесудебного взыскания задолженности по налогам с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Взыскание задолженности будет производиться последовательно. Сначала налоговый орган направит требование об уплате задолженности. На уплату начислений или направление возражения у налогоплательщика есть 30 дней, в течение которых никакие меры к должнику не применяются. Напомним, что требование считается полученным через шесть дней с момента его отправки.

Если плательщик не согласен с суммой задолженности, он может направить заявление о перерасчете до начала взыскания. В этом случае долг будет взыскиваться в судебном порядке, а уплата налогов приостановится до вынесения решения судом.

Проигнорировавшим требование об уплате плательщикам, налоговый орган вправе заблокировать счета до погашения долга.

Если эта мера окажется недостаточной, сотрудники налоговой службы вынесут решение о взыскании задолженности в одностороннем порядке. Решение будет направлено плательщику в Личный кабинет, на госуслуги или заказным письмом, а также размещено в специальном реестре в течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате. С этого момента налоговый орган вправе взыскивать задолженность с расчетных счетов и электронных кошельков во внесудебном порядке.

Если для погашения задолженности денежных средств недостаточно, к работе подключится служба судебных приставов для взыскания сумм за счет имущества должника.

Во избежание негативных последствий неуплаты налогов ФНС России рекомендует контролировать начисления в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» или обратиться в любое обособленное подразделение налоговой службы или офис МФЦ для получения квитанции на уплату налогов.

https://www.nalog.gov.ru/rn75/news/activities_fts/16539054/

[Abay]

ФНС начнет с 1 ноября без суда взыскивать долги с россиян

Налоги:с чего берут и каким рук.документом регламентированы

Федеральная налоговая служба (ФНС) с 1 ноября 2025 года получит право взыскивать налоговые долги с граждан в досудебном порядке. Об этом сообщила исполнительный директор профессиональной юридической группы АИД Екатерина Романова.

«Новый порядок распространяется именно на физических лиц — тех, кто не оплатил имущественные, земельные, транспортные налоги или НДФЛ, отраженные в уведомлениях ФНС», — пояснила юрист. Ее слова приводит РИА Новости.

Романова уточнила, что до 1 ноября налоговая служба была обязана обращаться в суд, дожидаться исполнительного листа и только после этого передавать документы судебным приставам для взыскания задолженности. Теперь этот этап исключается, и ФНС сможет напрямую инициировать процедуру взыскания.

Нововведение предложили недавно. Перед тем, как у человека пройдет взыскание средств, к нему придет уведомление на «Госуслугах».

https://ura.news/news/1053022729

[Ad]

Налоги:с чего берут и каким рук.документом регламентированы

ФНС запустила промостраницу о новом порядке взыскания долгов по налогам

На официальном сайте Федеральной налоговой службы России размещена специальная промостраница, где представлена информация о новом порядке учета и погашения налоговой задолженности. С 1 ноября 2025 года вступают в силу изменения в процедуре взыскания задолженности с физических лиц. Об этом сообщает пресс-служба ведомства.

Согласно новым правилам взыскание задолженности будет осуществляться как во внесудебном, так и в судебном порядке - в зависимости от того, согласен или не согласен налогоплательщик с суммой начисленного налога. Ранее взыскание любой налоговой задолженности производилось исключительно по решению суда, даже если плательщик был согласен с суммой долга. Это приводило к дополнительным расходам для должника, поскольку к основной сумме долга добавлялись судебные издержки.

Важным нововведением является то, что при оспаривании начислений сумма долга исключается из сальдо единого налогового счета. Это означает, что в период проведения проверки или разбирательства налогоплательщик может беспрепятственно оплачивать текущие налоговые обязательства - средства не будут списываться в счет спорной задолженности.

Таким образом, закон не отменяет судебный порядок взыскания, а гарантирует его применение для спорных случаев. Новая система также способствует сокращению издержек - для судебной системы, поскольку рассматриваться будут только действительно спорные ситуации; для налогоплательщиков, которые ранее несли значительные дополнительные расходы. В настоящее время оплата судебных издержек и пеней в среднем превышает 40% от первоначальной суммы долга.

Пример: если налоговая служба обращается в суд для взыскания задолженности в размере 30 тыс. рублей, то в результате рассмотрения дела и принудительного исполнения решения к выплате добавляется около 12,3 тыс. рублей дополнительных расходов (6,2 тыс. рублей - пени при ключевой ставке 17% годовых за каждый год просрочки, 4 тыс. рублей - государственная пошлина и 2,1 тыс. рублей - исполнительский сбор службы судебных приставов).

На промостранице ФНС содержатся подробные разъяснения о том, какие именно виды долгов можно оспорить, как подать заявление о перерасчете или жалобу на результаты проверки. Например, нельзя оспорить налоги, которые налогоплательщик исчисляет самостоятельно: налог на профессиональный доход, налоги от предпринимательской деятельности, а также НДФЛ, отраженный в налоговой декларации.

Кроме того, новый регламент фактически увеличивает сроки для подачи возражений. Если ранее у должника было 20 дней для подачи возражения с момента получения судебного приказа, то теперь налогоплательщик может направить повторное возражение - жалобу на отказ в обжаловании - в течение 30 дней. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц или отправив заказное письмо по почте.

https://rg.ru/2025/10/31/fns-zapustila-promostranicu-o-novom-poriadke-vzyskaniia-dolgov-po-nalogam.html

Страница на сайте ФНС России - https://www.nalog.gov.ru/debt2025/

[Abay]

Назван размер пени для россиян за просрочку налоговых платежей в 2025 году


Владельцы недвижимости, земельных участков и транспортных средств столкнутся с начислением пеней в случае задержки налоговых платежей. Об этом передаёт РИА «Новости», ссылаясь на данные Федеральной налоговой службы.

Согласно разъяснениям ведомства, размер пеней рассчитывается как 1/300 часть от действующей ключевой ставки Центрального банка. При текущих значениях это составляет 5,5 копейки за каждый день просрочки на каждые 100 рублей налоговой задолженности.

Налоговые уведомления уже направлены гражданам через электронные каналы связи. Документы поступают в личные кабинеты на сайте ФНС, в мобильном приложении «Налоги физлиц» и на портале Госуслуги, тогда как бумажные версии рассылаются в исключительных случаях. Специалисты рекомендуют налогоплательщикам, проживающим не по адресу регистрации, обязательно регистрироваться в электронных сервисах, поскольку отсутствие уведомления не освобождает от обязанности перечисления налога.

Крайним сроком для осуществления платежа установлено 1 декабря 2025 года.

https://life.ru/p/1810459

[Abay]

ФНС России напоминает про уплату налогов за несовершеннолетних детей до 1 декабря


ФНС напоминает, что 1 декабря истекает срок уплаты имущественных налогов физлиц (Информация ФНС России от 18 ноября 2025 года). При этом несовершеннолетние также признаются налогоплательщиками, если владеют жильем или долей в нем, земельным участком и другой недвижимостью. Оплачивать налоги за них могут родители, усыновители, опекуны, попечители и иные лица. Сделать это можно по QR-коду или штрих-коду через электронные сервисы, через банк, кассу местной администрации, почту, МФЦ, если там принимают оплату в счет налогов.

Кроме того, заплатить налоги за ребенка можно в ЛКН с помощью вкладки "Семейный доступ". Алгоритм действий:

1. Во вкладке "Семейный доступ" нажать кнопку "Добавить пользователя", далее ввести логин (ИНН) Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку "Отправить запрос". В Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов.

2. Перейти в Личный кабинет ребенка и подтвердить свой запрос, нажав соответствующую кнопку. В случае отмены запроса в Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка в добавлении будет отказано. Добавленные в такой список несовершеннолетние дети исключаются автоматически по достижении совершеннолетия. Также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон. Для этого необходимо нажать на кнопку в выпадающем меню "Удалить пользователя" у добавленного в списке пользователя и подтвердить исключение.

3. В разделе "Налоги" появится раскрывающийся список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно посмотреть информацию о деталях начислений и оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.
 
Источник: Система ГАРАНТ

https://www.garant.ru/news/1911652/

[Ad]

Выплаты участникам СВО защищены: Верховный суд объяснил, как взыскивать с граждан налоговые долги

Президиум Верховного суда РФ под председательством Игоря Краснова обобщил наиболее актуальные правовые позиции по значимым вопросам. В частности, детально разъясняются новые правила взыскания долгов по налогам с граждан.

Напомним, что с 1 ноября налоговая служба получила возможность взыскивать без суда долги с физических лиц в бесспорных случаях. Иными словами, взять с человека во внесудебном порядке то, что он задолжал, теперь возможно лишь в тех случаях, когда он сам не возражает.

Эксперты напоминают, что именно Игорь Краснов недавно инициировал обсуждение нового порядка взыскания обязательных платежей. В итоге и были подготовлены разъяснения, направленные на защиту прав граждан. В частности, объясняется, что от взыскания по налоговым долгам защищены выплаты участникам СВО.

"Президиум Верховного суда РФ обеспечил соблюдение интересов участников специальной военной операции и указал российским судам, что доходы таких граждан не могут использоваться для взыскания долгов по налогам и погашения санкций. Это подчеркивает приверженность российской судебной системы под руководством Игоря Краснова приоритету по восстановлению и защите справедливости, - пояснила "РГ" замруководителя РАПСИ Ирина Новикова. - Также ВС РФ детально разъяснил процедуру извещения налогоплательщиков об имеющихся долгах, что особенно актуально в налоговый период".

Президиум Верховного суда РФ отметил, что выплаты участникам СВО подпадают под исключение, закрепленное в законе об исполнительном производстве: они относятся к видам доходов, на которые нельзя обращать взыскание.

Также ВС РФ разъяснил, что при переходе на внесудебный порядок взыскания обязательных платежей налоговый орган обязан единожды уведомить физлицо о его задолженности через информационное сообщение.

https://rg.ru/2025/11/20/rasplata-po-soglasiiu.html

[lancepok]

Напомним, что с 1 ноября налоговая служба получила возможность взыскивать без суда долги с физических лиц в бесспорных случаях. Иными словами, взять с человека во внесудебном порядке то, что он задолжал, теперь возможно лишь в тех случаях, когда он сам не возражает.

При этом надо помнить, что "когда он сам не возражает" применяется по принципу "молчание - знак согласия":

5. Если гражданин не согласен с указанной суммой долга, он имеет право в течение 30 дней подать возражение. На время рассмотрения возражения взыскание производиться не будет.
6. Если же от гражданина не поступит возражение, то долг будет взыскан во внесудебном порядке.

Источник

А все уведомления налоговой сейчас по умолчанию направляются только в электронном виде, если налогоплательщик сам не сходит в ФНС и не подаст там заявление на получение бумажных уведомлений. Так что у пожилых граждан, "не умеющих в интернет", с этим могут быть проблемы и о наличии задолженности, как и о её взыскании, они узнают постфактум, когда деньги со счета пропадут. 

Кстати, регистрация на "Госуслугах" не является гарантией своевременного получения "электронного" налогового уведомления. В этом году ничего мне туда не пришло, несмотря на включенный поиск по паспортным данным, СНИЛС и ИНН. Найти уведомление с реквизитами для уплаты удалось только после отдельной регистрации непосредственно на сайте налоговой. 

[Ad]

Налоги:с чего берут и каким рук.документом регламентированы

Осталась неделя на уплату налогов за квартиру, дом и машину. Как это можно сделать и что будет, если пропустить дедлайн

У собственников квартир, машин, дач, земельных участков, а также держателей больших банковских вкладов осталась неделя, чтобы уплатить имущественные налоги за 2024 год. Дедлайн по уплате - 1 декабря, если просрочить дату, то на налоговый долг будет начисляться пеня. Уплата имущественных налогов - ежегодное мероприятие, это не добровольные взносы, а обязанность владельцев движимого и недвижимого имущества. Федеральная налоговая служба (ФНС) уже разослала собственникам уведомления о наступлении скорого дедлайна по уплате, корреспондент "Российской газеты" получил такое на электронную почту 20 ноября.

Налоговые уведомления с суммами налога за прошлый год направлены в личные кабинеты налогоплательщиков на сайте и приложении ФНС, а если личного кабинета нет, то по почте. Уведомление можно найти и на Госуслугах, если подключена соответствующая функция. Заплатить налоги можно через тот же личный кабинет налогоплательщика; с помощью сервиса "Уплата налогов и пошлин" на сайте ФНС; на портале "Госуслуги" по уникальному идентификационному номеру с помощью сервиса "Оплата по квитанции"; через интернет-банк; в отделении банка через реквизиты из уведомления.

ФНС получила право взыскивать долги без суда: Верховный суд разъяснил тонкости

"В состав налоговых уведомлений вошли суммы начислений по земельному и транспортному налогам, а также по налогу на доходы физических лиц (в случае если налог не удержан налоговым агентом), налогу по процентным доходам от вкладов в банках и налогу на имущество физических лиц. В случае, если у гражданина имеется льгота, которая полностью освобождает владельца от уплаты налога, а также если общая сумма налогов в уведомлении составляет менее 300 руб., уведомления не направляются", - напомнили в ФНС.

Со 2 декабря на сумму неуплаченных налогов начнут начисляться пени. Ставка пени для физлиц составляет 1/300 ключевой ставки Банка России (сейчас - 16,5%). С учетом такой ставки за каждые 100 руб. недоимки будет списываться 5,5 коп. пени ежедневно. Кроме того, налоговики могут взыскать налоговую задолженность без судебного решения в случае, если на едином налоговом счете образовалось отрицательное сальдо, гражданин не исполнил требование об уплате и задолженность является бесспорной - такая возможность у них появилась с 1 ноября.

Что касается налога на прибыль по банковскому вкладу, то будет обложена та ее часть, которая превысила в 2024 году отметку 210 тыс. руб. Если это произошло, то информация должна содержаться в уведомлении ФНС.

https://rg.ru/2025/11/23/raschet-eshche-ne-okonchen.html