Компенсация за санаторно-курортное лечение

[дядя Вова]

   вернее ноября 2009, когда уже вовсю снимали этот налог с  СКЛ во многих частях.

[Oleg54876]

   Прочитал 8-й пост и сразу же решил, что в понедельник отпишусь прокурору:

Какие результаты? А то наши тоже прозрели. Тоже займусь тем же...

[дядя Вова]

   Прокуратура молчит "как рыба об лёд".
   Да уже и лень матушка больше заморачиваться.
   Когда судился по невыплате мартовского ДД включил одним из требований (чтобы не платить отдельно госпошлину) вернуть НДФЛ с СКЛ - суд отказал. Касачку подавать не стал - "овчинка выделки не стоит" (т.к. пошлина + почтовые расходы ~ НДФЛ с СКЛ).
   А в прокуратуру отписался так, для проформы. Ответа нет, но и нет больше никакого желания добиваться правды. Сумма то, которую надо вернуть даже меньше госпошлины в суд.
   К примеру военный + 2 члена семьи: (600+300+300)*13%=156.

[lancepok]

  ..."овчинка выделки не стоит" (т.к. пошлина + почтовые расходы ~ НДФЛ с СКЛ).

На это и был весь расчет, когда минфин писал свое пресловутое письмо.

 К примеру военный + 2 члена семьи: (600+300+300)*13%=156.

С миру по нитке - кому-то на новый Лексус. 

[Tyron]

В продолжение темы...
Обобщил все что было написано в этой теме и написал письмо по примеру Дяди Вовы но не в ВП а в ФНС по месту регистрации.
Предлагаю всем желающим написать тоже самое в свои ИФНС по месту регистрации частей (во вложении шаблон письма). Может они хоть что то ответят, хотя моя налоговая молчит уже месяц
Департаментом налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ (далее – Департамент) письмом от 27 января 2009 г. № 03-04-08-01/9 был дан ответ на письмо Минобороны России от 30.12.2008 № 184/3/2/264 по вопросу применения отдельных положений главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ). На основании этого письма с 1 января 2009 года с военнослужащих Вооруженных Сил РФ удерживается налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) при выплате ежегодной компенсации на санаторно-курортное лечение (далее – ДК СКЛ), установленную пунктом 4 статьи 16 Федерального закона от 27.05.1998 № 76-ФЗ "О статусе военнослужащих", в том числе и с военнослужащих войсковой части 11111 (филиал федерального государственного учреждения «Войсковая часть 00000»).
Считаем, что в вышеуказанном письме содержится ошибочное мнение о том, что ДК СКЛ подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц по следующим основаниям:
1.   Департаментом сделан вывод, что ДК СКЛ подлежит налогообложению НДФЛ на основании того, что данная компенсационная выплата не входит в перечень компенсационных выплат, не подлежащих налогообложению НДФЛ установленных пунктом 3 статьи 217 НК РФ, а также в связи с тем, что положения пункта 9 статьи 217 НК РФ применяются только в случаях, когда военнослужащему(ей), супруге(у) военнослужащего(ей) и его (ее) несовершеннолетним детям компенсируются (оплачиваются) расходы по приобретению санаторно-курортных или оздоровительных путевок.
   Однако, Департамент не учел положения пункта 1 статьи 217 НК РФ которым определено, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) иные выплаты и компенсации, начисляемые в соответствии с действующим законодательством.
В соответствии с пунктом 4 статьи 16 Федерального Закона от 27.05.1998г. №76-ФЗ «О статусе военнослужащих» (далее - Закон № 76-ФЗ) военнослужащие, проходящие военную службу по контракту (за исключением военнослужащих, проходящих военную службу по контракту в соединениях и воинских частях постоянной готовности на должностях, подлежащих комплектованию солдатами, матросами, сержантами и старшинами, и поступивших на военную службу по контракту после 01.01.2004г., а также курсантов военных образовательных учреждений профессионального образования), и члены семей военнослужащих - граждан во время отпуска, но не более одного раза в год, обеспечиваются санаторно-курортным лечением и организованным отдыхом в санаториях, домах отдыха, пансионатах, детских оздоровительных лагерях, на туристских базах Министерства обороны Российской Федерации (иного федерального органа исполнительной власти, в котором федеральным законом предусмотрена военная служба). Указанные военнослужащие оплачивают 25 процентов, а члены их семей – 50 процентов стоимости путевки, за исключением случаев, когда в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации определены иные условия оплаты. При этом указанным военнослужащим ежегодно независимо от приобретения путевки выплачивается денежная компенсация в размере 600 рублей на самого военнослужащего и в размере 300 рублей на супруга военнослужащего - гражданина и каждого его несовершеннолетнего ребенка.
Таким образом, считаем, что поскольку выплата указанных сумм предусмотрена Законом № 76-ФЗ, она не подлежит налогообложению на основании пункта 1 статьи 217 НК РФ.
Данный довод подтверждаются судебной практикой арбитражных судов. В частности, на официальном сайте Высшего арбитражного суда Российской Федерации (http://arbitr.ru/) имеется картотека дел (http://kad.arbitr.ru/), в которой опубликовано решение арбитражного суда Мурманской области № А42-9079/09 и определение 13-го арбитражного апелляционного суда № 13АП-18051/2009.
Эти решения опубликованы по интернет-адресу: http://kad.arbitr.ru/?id=4B3B2D5D-D318-4FC4-AD5F-52482B6CA7EA.
2.   В соответствии с пунктом 1 статьи 34.2 НК РФ Министерство финансов Российской Федерации дает письменные разъяснения налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, утверждает формы расчетов по налогам и формы налоговых деклараций, обязательные для налогоплательщиков, налоговых агентов, а также порядок их заполнения.
   Пунктом 2 Правил подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации (утверждены постановлением Правительства РФ от 13 августа 1997 г. № 1009) установлено, что издание нормативных правовых актов в виде писем и телеграмм не допускается. Структурные подразделения и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти не вправе издавать нормативные правовые акты. Содержащиеся в письме Департамента положения не могут рассматриваться в качестве устанавливающих обязательные для налоговых органов правила поведения, подлежащие неоднократному применению при осуществлении ими функций налогового контроля. Соблюдения этих правил налоговые органы не вправе требовать и от налогоплательщиков и налоговых агентов. Этот довод подтверждается Минфином РФ в письме от 7 августа 2007 г. № 03-02-07/2-138.
   Таким образом, право давать письменные разъяснения налогоплательщикам по вопросам применения законодательства о налогах и сборах предоставлено только Минфину РФ. Департамент, являясь структурным подразделением Минфина РФ, не уполномочен издавать нормативные правовые акты, а также давать письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах. Кроме того, в соответствии с предоставленным  пунктом 1 статьи 34.2 правом, Минфин РФ в своем письме от 12 марта 2001 г. № 04-04-02/96 разъяснил, что ДК СКЛ не облагается НДФЛ.
   На основании подпункта 4 пункта 1 статьи 32 НК РФ и приказа Минфина РФ от 18 января 2008 г. № 9н, просим проинформировать о порядке исчисления НДФЛ с ДК СКЛ с учетом доводов, изложенных выше.

[Popeye]

Отправил в Минфин, как физик.
Посмотрим, что напишут.
Приложил все копии писем и решений, на которые ссылался.

[Tyron]

Пришел ответ из налоговой на мое письмо, опубликованное выше...
Стандартная отписка и ничего более... я им жевал про письмо департамента, что мол оно незаконное, а они меня носом в это же письмо.."читайте, там все написано" никаких разъяснений

[Popeye]

Потому я и решил в Минфин отправить, ибо требовать с подчиненного признать нонсенсом письмо его начальства меня не особо вдохновило.
P.S. Забавный форум - слово "нонсенс" заменяет на нонсенс.

[Oleg54876]

Сегодня вынесено решение гарнизонного военного суда по жалобе Вашего покорного слуги. Действия командира, связанные с удержанием НДФЛ с СКЛ признаны незаконными. сумма налога взыскана с командира. По получении решения выложу. Крепко целую всю ФНС.

[Tyron]

Ну Олег Николаевич, Ну красавец!
Ждем решение. Жаль командира вашего (надеюсь у вас теперь не вся часть в суд пойдет)

[Popeye]

письмо  Минфина от 02.11.2010 N 03-03-06/1/684.

...Письма Министерства финансов не являются нормативными правовыми актами. Они не содержат правовых норм, а имеют информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства. Подобные документы не препятствуют налогоплательщикам и налоговым органам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах...


Это вопрос к финикам, что им препятствует не удерживать НДФЛ с санкура, если в НК всё прописано.

[Tyron]

А мы не этим руководствуемся. Если вспомнить историю, то МО РФ обратилось с вопросом в МФ РФ, тот разъяснил что удерживать надо. Потом МО РФ издало указание что необходимо удерживать, вот этим мы и руководствуемся. Даже проверки были по данному вопросу, удерживаем или нет...

[Ares]

Обращайтесь  в  суд. Суд первой инстанции я  проиграл, но в окружном  военном  суде  уже выиграл. Хоть и  командир шашкой махал.  Решение  Суда  опубликую  позже Кассация  слишком большая поэтому  опубликую  основную часть всю суть. Всем  кого еще ошкуривают  УДАЧИ!!!  

   Суд не принял во внимание то обстоятельство, что  в соответствии с п.4 ст.16 ФЗ «О статусе военнослужащих» военнослужащим ежегодно независимо от приобретения путевки выплачивается денежная компенсация в размере 600 рублей на самого военнослужащего и в размере 300 рублей на супруга военнослужащего - гражданина и каждого его несовершеннолетнего ребенка.
Данная денежная компенсация попадает под действие п.п.1 ст.217 Налогового  кодекса РФ, государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.
В соответствии с пунктом 9 статьи 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ.
Судом был неверно определен статус этих выплат, поскольку их природа - компенсация, а не доход определен постановлением Правительства. И статья перечисления данных денежных средств по статье МО РФ, не как заработная плата (денежное довольствие), а как денежная компенсация. Поскольку выплата носит компенсационный характер для данной категории лиц со стороны государства, и ДОХОДОМ НЕ МОГУТ БЫТЬ В ПРИНЦИПЕ.
Судом была, дана необъективная оценка, так как при возникновении сомнений или не точной формулировки нормативно-правовых актов судом не было учтено положение  п.п. 5, 6, 7, ст. 3 Налогового кодекса РФ;
1. Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.
2. Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев.
Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.
3. Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.
4. Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций.
5. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.
6. При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить.
7. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).
В п. 1. ст. 24.  Налогового Кодекса РФ;  Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.    
 Если налоговый агент считает, что это доход пусть докажет это, так как п.7 ст. 3 налогового кодекса, доказывать правомерность действий лежит не на истце, а на налоговой агенте, то есть  на  начальнике  Командир г. К.... В свою очередь, директор Федерального государственного общеобразовательного учреждения  Министерства обороны РФ»,  чьи действия нарушают мои права, злоупотребляя своими должностными функциями, выходя за пределы закона, и то,  что  ответчиком является налоговый агент, законом не предусмотрено.
На данный момент имеются много решений Арбитражных судов по данному вопросу, которые только подтверждают выше сказанное.
 
     На основании изложенного и в соответствии со ст. 336, 362,  363 ГПК  РФ,


п.5 Правил Форума. Большое количество (больше 3) вопросительных, восклицательных или других знаков подряд может привести к удалению сообщения.
С уважением, Lancepok.

[Popeye]

Компенсация за санаторно-курортное лечение

Компенсация за санаторно-курортное лечение

[Oleg54876]

Сергей Александрович, Вы по электронке обращались?