Автор Тема: РЕОРГАНИЗАЦИЯ (Прочитано 3630 раз)

An-nA · « : 05 Ноября 2010 16:05:19 »

На форуме много говорят о юридических аспектах реорганизации, но кто подскажет что делать по проводкам.
Ситуация: В соответствии с приказом МО РФ все госпиталя и поликлиники округа реорганизовались в форме структурных подразделений одного "главного" госпиталя. По территориальному признаку были образованы филиалы "главного" (по краям и областям), в которых "главный" поставил на финобеспечение структурные подразделения (также территориально).
Вопрос: Что делать если филиалам передали Лимиты и кассовые расходы, нужно ли принимать филиалам обороты, или только остатки? Как все это будет выглядеть в учете (корреспонденция счетов)?
Как заполнять ликвидационную отчетность структурным подразделениям и филиалам формы 110 и 121.

AlexFin · « **Ответ #1 :** 05 Ноября 2010 16:14:17 »

Поясните пожалуйста подробней вот это:

Цитата: An-nA от 05 Ноября 2010 16:05:19

филиалам передали Лимиты и кассовые расходы

An-nA · « **Ответ #2 :** 05 Ноября 2010 16:31:42 »

У филиалов открыты лицевые счета на которые "слили" лимиты и кассовые расходы структурных подразделений, которые за ним закреплены "главным", т.о. образом на лицевом счете филиала переданы кассовые расходы филиала (бывшего вполне самостоятельного ФГУ) а также структурных подразделений (также бывших ФГУ).

AlexFin · « **Ответ #3 :** 05 Ноября 2010 17:10:31 »

Цитата: An-nA от 05 Ноября 2010 16:05:19

нужно ли принимать филиалам обороты, или только остатки?

Если у вас реорганизация в виде слияния (присоединения) (филиалы, имея уже свой баланс, еще и принимают что-то от других), то лимиты и кассовые расходы (да и все остальное!) передаются по передаточному акту (балансу) и актам приемки-передачи активов и обязательств.
Передаточный баланс по реорганизуемому учреждению составляется в объеме форм годовой отчетности. Отчетность содержит как остатки, так и обороты.
Данные из передаточного баланса, в т.ч. лимиты, объемы финансирования, кассовые и фактические расходы реорганизованного учреждения отражаются в главной книге и регистрах учета, а также в отчетности принимающим учреждением.
Т.е. принимать обороты нужно.

Цитата: An-nA от 05 Ноября 2010 16:05:19

Как все это будет выглядеть в учете (корреспонденция счетов)?

Все, я хочу кофе..

AlexFin · « **Ответ #4 :** 05 Ноября 2010 19:46:00 »

Цитата: An-nA от 05 Ноября 2010 16:05:19

Как все это будет выглядеть

Я бы сделал вступительную отчетность на дату окончания процедуры реорганизации (путем построчного суммирования отчетностей реорганизуемых учреждений).
Плюс ввод остатков со всех передаточных актов на следующее за этим число - или в новую общую базу занести, или в существующую добавить.
Тогда новые остатки будут бить с вступительной отчетностью.
Т.е. корреспонденции (оборотных проводок) как таковой нет, только ввод остатков (в т.ч. лимитов). Оборотные проводки не делайте, обороты остались в делах тех организаций. Обороты по счетам Вы принимаете только в отчетности, а кассовые и фактич. расходы - по ф. 0512095.
(Не претендую на соответствие нормативным актам, но как-то так.)

Цитата: An-nA от 05 Ноября 2010 16:05:19