Удержание НДФЛ из ДК за СКЛ

[Толяныч]

[NachFin]

Спасибо 
теперь осталось само указания ГлавФЭУ - 184/3/2/236 выложить...

[topalov]

Вот ...!
Они так скоро и до ДК на поднаем доберутся....

[GRISERBOR]

     Вот, наткнулся на решение суда по поводу увольнения красноармейца - в Выборгском суде обязали НДФЛ с СКЛ вернуть!
     Вот так запросто! В тексте я выделил жирным шрифтом:

[Franti]

"Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 6

Вопрос: Подлежит ли обложению НДФЛ ежегодная денежная компенсация, выплачиваемая вместо обеспечения санаторно-курортным лечением и организованным отдыхом, в размере 600 руб. на самого военнослужащего и 300 руб. на супругу и каждого несовершеннолетнего ребенка?

Ответ: Отвечая на этот вопрос, Минфин в Письме от 27.01.2009 N 03-04-08-01/9 указал, что в соответствии с п. 9 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, предоставляемые за счет средств:
- организаций (индивидуальных предпринимателей), если расходы по такой компенсации (оплате) в соответствии с Кодексом не отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
- бюджетов бюджетной системы РФ;
- получаемых от деятельности, в отношении которой организации (индивидуальные предприниматели) применяют специальные налоговые режимы.
Положения п. 9 ст. 217 НК РФ используются только в случаях, когда военнослужащему(ей), супруге(у) военнослужащего(ей) и его (ее) несовершеннолетним детям компенсируются (оплачиваются) расходы по приобретению санаторно-курортных или оздоровительных путевок.
Кроме того, в п. 3 ст. 217 НК РФ дан перечень компенсационных выплат, не подлежащих обложению НДФЛ. Денежные компенсации вместо ежегодного обеспечения санаторно-курортным лечением и организованным отдыхом военнослужащим, выплачиваемые при убытии в основной отпуск, в этот перечень не включены.
Таким образом, ежегодная денежная компенсация в размере 600 руб. на самого военнослужащего(ую) и 300 руб. на супругу(а) военнослужащего(ей) и каждого его (ее) несовершеннолетнего ребенка, установленная п. 4 ст. 16 Федерального закона от 27.05.1998 N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих", не подпадает под действие п. 3 ст. 217 НК РФ и подлежит обложению НДФЛ.
Вместе с тем в соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы, не превышающие 4000 руб. за налоговый период, в частности в виде суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.
Эта норма может применяться также в отношении материальной помощи, выплачиваемой военнослужащим.
Однако, по мнению автора, Минфин не учел, что в соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) иные выплаты и компенсации, начисляемые в соответствии с действующим законодательством. Поскольку выплата указанных сумм предусмотрена действующим законодательством (п. 4 ст. 16 Федерального закона от 27.05.1998 N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих"), она не подлежит налогообложению на основании вышеназванной нормы НК РФ.

А.Власов
Эксперт журнала
"Силовые министерства и ведомства:
бухгалтерский учет и налогообложение"
Подписано в печать
25.05.2009

[sergey69]

    Вот - что и требовалось констатировать: мнения экономистов расходятся, а в войсках повсеместно производятся удержания!
    Да и самим начфинам это неудобно, потому что СКЛ в ДД не входит, а для налогового учета приходится считать в совокупный доход...

[lancepok]

Кроме того, в п. 3 ст. 217 НК РФ дан перечень компенсационных выплат, не подлежащих обложению НДФЛ. Денежные компенсации вместо ежегодного обеспечения санаторно-курортным лечением и организованным отдыхом военнослужащим, выплачиваемые при убытии в основной отпуск, в этот перечень не включены.

Практически слово в слово аргументация нашего начфина, взявшего с меня налог на полученную по решению суда ДК за переработку. Из чистого принципа (так как сумму в 300 рублей нельзя считать значительной частью моего бюджета ) подал в суд на возврат налога и выиграл. В заявлении, в качестве аргумента, сослался на п. 1) всё той же статьи 217:

1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;

Offtop:
В ходе дискуссии, предшествовавшей обращению в суд, наш финик мне заявил, что казначейство сняло выигранную мной ДК за переработку со счета ДД части. Так как ДД облагается налогом, то, мол, и всё, что снимается с этого счета должно налогом облагаться. И даже если я выиграю суд, то сумму возвращаемого налога снимут с того же счета, и он её тоже обложит налогом. 

Поэтому в заявлении я просил суд обязать финика не вернуть излишне удержанный налог, а произвести зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей. Как извернуться в этом случае финик не придумал, и пришлось ему уменьшить мой налог с ДД в следующем месяце на все 300 рублей.

[natalia29]

 Кроме всего прочего у Минфина есть разъяснения о порядке применения его же письменных разъяснений.
Эти письменные разъяснения не содержат правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не являются нормативными правовыми актами вне зависимости от того, дано ли разъяснение конкретному заявителю либо неопределенному кругу лиц. Указанные письма имеют информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствуют налоговым органам, налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной Минфином России.