Отделка купленной квартиры и вычет по НДФЛ письма Минфина (03-04-05/7-878 и др)

[Ad]

Отделка купленной квартиры: расходы на какие работы и материалы учитываются в рамках вычета по НДФЛ?



Плательщики НДФЛ имеют право на вычет в сумме расходов на приобретение в России квартиры, комнаты или доли (долей) в них. В них, в частности, включаются затраты на покупку материалов и на работы, связанные с отделкой.
Разъяснено, что речь идет о работах, относимых к отделочным в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2007 (ОКВЭД) (КДЕС Ред.1), группа 45.4 "Производство отделочных работ".
При этом к материалам могут быть отнесены все товары, используемые при производстве таких работ.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 июля 2012 г. N 03-04-05/7-878

     Департамент  налоговой  и  таможенно-тарифной  политики   рассмотрел
обращение по вопросу включения в сумму имущественного налогового   вычета
расходов, связанных с выполнением налогоплательщиками отделочных работ и
приобретением ими отделочных материалов, и в соответствии со статьей 34.2
Налогового кодекса Российской  Федерации  (далее  -  Кодекс)   разъясняет
следующее.

     В соответствии с подпунктом 2  пункта  1  статьи  220    Кодекса при
определении размера  налоговой  базы  налогоплательщик  имеет    право на
получение  имущественного  налогового   вычета   в   сумме     фактически
произведенных  налогоплательщиком  расходов,  в  частности,  на   новое
строительство  либо  приобретение  на  территории  Российской   Федерации
квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

     В фактические расходы на приобретение квартиры,  комнаты  или   доли
(долей) в них, в частности, включаются:
     расходы на приобретение отделочных материалов;
     расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.
     Согласно абзацу шестнадцатому  подпункта  2  пункта  1    статьи 220
Кодекса принятие к вычету расходов  на  отделку  приобретенной   квартиры
возможно  в  том  случае,  если  в  договоре,  на  основании   которого
осуществлено  такое  приобретение,  указано  приобретение    квартиры без
отделки.
     Кодекс  не  содержит  определения  понятий  "отделочные    работы" и
"отделочные материалы".
     Вместе с тем, состав отделочных работ в строительстве  определен   в
Общероссийском  классификаторе  видов  экономической      деятельности ОК
029-2007 (ОКВЭД) (КДЕС Ред. 1), в группе  45.4  которого   детализируются
виды работ, относящихся к отделочным.

     Учитывая изложенное, в целях определения состава расходов, связанных
с выполнением налогоплательщиками отделочных работ и  приобретением   ими
отделочных материалов,  включаемых  в  сумму  имущественного   налогового
вычета, следует руководствоваться перечнем работ, относимых к отделочным
работам,  в  соответствии  с   Общероссийским       классификатором видов
экономической деятельности ОК 029-2007 (ОКВЭД) (КДЕС Ред.1), группа 45.4
"Производство отделочных работ".

     При этом к отделочным материалам могут быть отнесены все материалы,
используемые при производстве вышеуказанных отделочных работ.

     Одновременно обращаем внимание, что имущественный налоговый вычет по
налогу на доходы физических лиц, предусмотренный статьей 220 Кодекса, не
может возместить все расходы налогоплательщика при покупке, строительстве
жилых  помещений,  его  предназначение  -  своеобразная  форма    участия
государства в софинансировании социально  значимых  расходов   физических
лиц, направленных на строительство или приобретение жилья в случае, когда
такое жилье приобретается впервые.

Заместитель директора Департамента                         С.В. Разгулин

Какие документы нужны чтобы получить при покупке квартиры вычет по НДФЛ.

В состав имущественного вычета по НДФЛ можно включить расходы на отделку квартиры и приобретение отделочных материалов?

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 декабря 2012 г. N 03-04-05/7-1362

отдельный вычет по расходам на отделку квартиры вряд ли предоставят

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 10 января 2013 г. N 03-04-05/7-4 О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов на отделку квартиры

Физлицо вправе получить вычет по НДФЛ в сумме, фактически потраченной, в частности, на строительство либо приобретение в России квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Письмо Федеральной налоговой службы от 15 августа 2013 г. № АС-4-11/14910@ “О возможности включения налогоплательщиком в состав имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц расходов на отделку квартиры, приобретенной на вторичном рынке”

[santa79]

теперь вопрос как это будет работать, если отделку квартиры будут осуществлять таджики, так как официально будет в три раза дороже, или это с самих материалов будет вычет, тогда мне что 400 чеков на материалы тащить финикам??

[teoretik]

в налоговую, а не финикам.

[GAK Fin]

Военным хаты с отделкой дают, так что нам не светит.

[santa79]

нам ипотечникам без отделки

[Ad]

В состав имущественного вычета по НДФЛ можно включить расходы на отделку квартиры и приобретение отделочных материалов?

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 декабря 2012 г. N 03-04-05/7-1362

[Ad]

отдельный вычет по расходам на отделку квартиры вряд ли предоставят

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 10 января 2013 г. N 03-04-05/7-4 О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов на отделку квартиры

[Ad]

Физлицо вправе получить вычет по НДФЛ в сумме, фактически потраченной, в частности, на строительство либо приобретение в России квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них включаются в т. ч. затраты на приобретение отделочных материалов и на работы, связанные с отделкой.

Расходы на отделку принимаются к вычету, если в договоре, на основании которого приобретена квартира, указано, что ее строительство не завершено (она без отделки).

Таким образом, расходы, связанные с отделкой, можно включить в состав вычета, только если приобретена незавершенная строительством квартира в строящемся доме.

Письмо Федеральной налоговой службы от 15 августа 2013 г. № АС-4-11/14910@ “О возможности включения налогоплательщиком в состав имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц расходов на отделку квартиры, приобретенной на вторичном рынке”

Вопрос: О возможности включения налогоплательщиком в состав имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц расходов на отделку квартиры, приобретенной на вторичном рынке

Ответ: Федеральная налоговая служба по вопросу возможности включения налогоплательщиком в состав имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц расходов на отделку квартиры, приобретенной на вторичном рынке, сообщает следующее.

(кликните для показа/скрытия)

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в частности, включаются:

- расходы на приобретение отделочных материалов;

- расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.

Согласно абзацу 16 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение не завершенной строительством, в частности, квартиры без отделки.

Таким образом, налогоплательщик вправе включить в состав имущественного налогового вычета расходы, связанные с отделкой квартиры, только при приобретении не завершенной строительством квартиры в строящемся доме.

Данная позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации письмом от 02.08.2013 № 03-04-07/31040.

Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.
Действительный государственный советник
Российской Федерации 2 класса    С.Н. Андрющенко

[Игорь1.9.61]

Рискну дополнить - но не спец, учтите.
В дополнение к вышевыложенному разъяснения... - собранная мной солянка.

(кликните для показа/скрытия)

Согласно Налоговому Кодексу, заемщик ипотечного кредита имеет право на имущественный налоговый вычет (единожды) в сумме, израсходованной на строительство либо покупку квартиры (дома) на территории РФ. Вычет предоставляется при условии, что гражданин имеет доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%. При этом налоговый вычет включает сумму, потраченную на покупку (строительство), и сумму процентов по ипотечному кредиту.

 При строительстве или покупке жилого дома в налоговый вычет могут включаться:
 расходы на разработку проектно-сметной документации;
 расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
 расходы на приобретение жилого дома, в том числе недостроенного;
 расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке; расходы на подключение к сетям или создание автономных источников электро - , водо-, газоснабжения и канализации.

 При покупке квартиры в налоговый вычет могут включаться:
 приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;
 приобретение отделочных материалов;
 работы, связанные с отделкой квартиры.

  Какие документы понадобятся для оформления налогового вычета
 Для того чтобы оформить имущественный налоговый вычет, нужно предоставить в налоговую инспекцию следующие документы и их копии:
 свидетельство о собственности или другие документы, подтверждающие право собственности на жилую площадь;
 договор купли-продажи;
 акт приема-передачи квартиры (отметим, что акт приема-передачи квартиры, как правило, остается в банке.
 Потребуется и справка 2-НДФЛ для подтверждения факта уплаты налогов с заработной платы. Конечно, оформлять налоговый вычет имеет смысл только тем заемщикам, у которых значительная часть зарплаты (или вся зарплата) выплачивается официально, а не в конверте.
 Налоговый инспектор проверяет соответствие копий оригиналам и забирает копии вместе с налоговой декларацией за истекший год и заявлением.
 Можно обойтись и без заполнения декларации, если вы решили получать налоговый вычет по месту работы. Сначала нужно получить подтверждение права на льготы в налоговой инспекции (ее сотрудники обязаны выдать соответствующую справку в течение 30 дней), а затем отдать в бухгалтерию работодателя, чтобы с вас не удерживали подоходный налог в сумме до 130 тыс. руб.
 При оформлении имущественного вычета с процентов по ипотеке инспектор потребует, прежде всего кредитный договор, в котором должно быть сказано, что кредит выдан именно на приобретение квартиры. Стоит отметить, что в случае перекредитования заемщик теряет право на налоговый вычет с суммы уплаченных процентов, ведь кредит выдан с целью погашения предыдущего кредита, а не для приобретения жилья.

 Налоговая льгота при приобретении жилья не предоставляется, если:
 За физическое лицо оплату расходов, в том числе по ипотеке, на строительство или приобретение дома, квартиры или доли (долей) в них производит работодатель или иное лицо;
 Cделки купли-продажи жилого дома, квартиры или доли (долей) в них производятся между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми (то есть, между ними имеются долговые обязательства или другие договорные отношения);

 11 февраля 2013 http://www.garant.ru/hotlaw/federal/448437/   
 Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 декабря 2012 г. N 03-04-05/7-1362
 Вопрос: Квартиру я приобрел по долевому строительству. В договоре указано, что в квартире выполнена частичная отделка. В договоре перечислены те работы по отделке, которые выполнил застройщик. Остальные работы, которые в соответствии с ОКВЭД отнесены к отделочным работам (коды 45.41, 45.42, 45.44, 45.43, 45.45) застройщик не выполнял, поэтому в договоре написал "частичная отделка" и перечислил сделанные им работы. Так, в соответствии с договором заказчик только сделал стяжку полов. В соответствии с ОКВЭД по коду 45.43 "устройство полов и облицовка стен" включены облицовка полов плитками для пола, устройство паркетного пола. Могу ли я включить в расходы облицовку пола в квартире кафельными плитками и устройство паркетного пола? А материалы я могу включить в расходы?
 Ответ: В соответствии с подпунктом 2 пункта 1статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них. В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в частности, включаются:
 расходы на приобретение отделочных материалов;
 расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.
 Согласно абзацу шестнадцатому подпункта 2 пункта 1статьи 220 Кодекса принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры без отделки.
 Кодекс не содержит определения понятий "отделочные работы" и "отделочные материалы". Вместе с тем, состав отделочных работ в строительстве определен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2007 (ОКВЭД) (КДЕС Ред.1), в группе 45.4 которого детализируются виды работ, относящихся к отделочным.
 Из обращения следует, что налогоплательщик приобрел квартиру по договору участия в долевом строительстве дома. При этом в договоре указано, что в квартире выполнена частичная отделка и перечислены те работы по отделке, которые выполнил застройщик.
 Учитывая изложенное, налогоплательщик вправе включить в состав имущественного налогового вычета расходы, связанные с выполнением налогоплательщиком отделочных работ и приобретением им отделочных материалов в соответствии с перечнем работ, относимых к отделочным работам, в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2007 (ОКВЭД) (КДЕС Ред.1), группа 45.4 "Производство отделочных работ", за исключением работ по отделке, выполненных застройщиком.При этом к отделочным материалам могут быть отнесены все материалы, используемые при производстве вышеуказанных отделочных работ.
 Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

Письмо ФНС России от 30.04.2013 N ЕД-4-3/7970@
 "О порядке включения расходов на отделку квартиры в состав имущественного налогового вычета"
Налогоплательщик вправе единовременно заявить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в части расходов на приобретение жилого помещения и на его чистовую отделку
При этом, сообщает ФНС России, не имеет значение - производилась такая отделка до момента выдачи свидетельства о государственной регистрации права собственности на квартиру или после выдачи данного свидетельства.
Одновременно необходимо учитывать, что если при получении имущественного налогового вычета в его состав не были включены расходы на отделку квартиры, то в последующие налоговые периоды получение налогового вычета по данным расходам не представляется возможным.

"Возврат налога при покупке квартиры могут получить налоговые резиденты РФ (лица, находящиеся на территории РФ 183 и более дней подряд в году), получающие доход и уплачивающие налог на доходы физических лиц. К лицам, которые НЕ МОГУТ получить налоговый вычет, относятся, в частности:
• нерезиденты РФ
• несовершеннолетние дети
• студенты
• дети-сироты до 24 лет
• ВОЕННЫЕ
• лица, занимающиеся народными промыслами.
Что касается пенсионеров, то с 1 января 2012 года они могут получить налоговый вычет, перенеся его на предшествующие налоговые периоды, но не более трех."
http://realty-ask.ru/pokupka/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry.html - я не проверял этих данных.

http://www.nalogia.ru/deductions/calculator.php  - Ипотечный калькулятор с возвратом налога

А мне вот понравился ликбез на Гаранте http://base.garant.ru/58038915/  И воще вся эта энциклопедия http://www.garant.ru/dpe/ - многие вопросы отпадут или появятся.