Военная ипотека и налоговый вычет!

[nikozavr]

(кликните для показа/скрытия)

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, имеют право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Исходя из изложенного, я вправе получить имущественный налоговый вычет по суммам, уплаченным за приобретенную квартиру (в том числе и за счет кредитных средств) в пределах 2 млн. руб. и по суммам уплаченных процентов. Это говорит налоговый кодекс России! Схожу в нашу налоговую - что скажут они?

У кого какие мнения на этот счет?

Как военного чуть не посадили за "мошенничество" с налоговым вычетом на жильё. >>>

[Роман Буденков]

откажите и все

[БИНКА]

спасибо

[инспектор1]

Приветствую всех, может кто подскажет что делать и как быть?! Ситуация следующая: прокуратура через строевую запрашивает согласия всех ипотечников на обработку персональных данных по поводу получения налогового вычета и вроде кто получил, тех будут заставлять выплачивать.

Добрый вечер, являюсь действующим сотрудником налогового органа. Отказывала военным в праве на имущественный налоговый вычет в части сумм ипотечного кредита , в которых одной из сторон выступает ФКУ ... Росвоенипотека- грубо говоря фед. бюджет. Так вот, добровольно представил уточненку только 1 военнослужащий, остальные начитавшись в интернете всевозможной инфы. пошли на оспаривание через Акт камеральной проверки (ко всему прочему указывали на то, что их коллегам, прописанным в другом районе, другая налоговая вычет дала). На уровне Управления проиграли все, до суда ни один не довел, ...Но через некоторое время один из них снова сдал декларацию и опять настаивает на вычете. Налоговые органы обязаны отказывать в праве на вычет в размере средств фед. бюджета, поскольку есть Письмо Минфина по поводу военных-участников НИС, обязательное нами для исполнения. И ещё,,,выявить участника НИС легко- это во - первых, не знаю что за хитрости предлагает тут один товарищ, а во-вторых прокуратура реально начала по-фамильно запрашивать заявлял-не заявлял вычет???  Пример акта:

(кликните для показа/скрытия)

Решение об отказе в праве на имущественный вычет вынесенный по декларации военнослужащего

Государственным налоговым инспектором *** (далее — Инспекция) *** проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2011 год, представленной *** (далее – ***, налогоплательщик). В представленной налоговой декларации налогоплательщиком заявлено право при определении налоговой базы за 2011 год на   имущественный налоговый вычет в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ, Кодекс), в сумме фактически произведенных расходов, направленных на приобретение в собственность квартиры, расположенной по адресу **** в размере 2 000 000 руб., в том числе за 2011 год *** рублей, а так же в сумме ** рублей по уплате процентов. Сумма налога, заявленная налогоплательщиком к возврату из бюджета, по проверяемой декларации составляет 77 489,00 руб. По результатам проведенной проверки составлен акт камеральной налоговой проверки от *** №**, в котором предлагается уменьшить, предъявленный к возмещению из бюджета налог на доходы физических лиц за 2011 год, на 77 489,00 руб. В соответствии с п.6 ст.100 НК РФ налогоплательщиком в Инспекцию представлены письменные и устные возражения. По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки, дополнительных мероприятий налогового контроля, письменных и устных возражений установлено следующее. Согласно п.п. 2 п.1 ст.220 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с п.3 ст.210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них. Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей. При приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности. При этом для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик предоставляет при приобретении квартиры, комнаты, доли в них договор купли – продажи, акт приема передачи, свидетельство о государственной регистрации права, а также платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам. Право на получение вычета возникает в налоговом периоде, в котором соблюдены все условия,   определенные положениями п.п.2 п.1 ст.220 НК РФ, вне зависимости от периода, когда   налогоплательщиком понесены расходы по покупке, инвестированию или строительству жилого объекта. Для подтверждения имущественного налогового вычета налогоплательщиком в инспекцию представлены следующие документы: — справка формы 2-НДФЛ за 2011 год; — договор купли продажи № б/н от 04.12.2009; — акт приема передачи квартиры от 04.10.2009; — кредитный договор № *** от 20.10.2009; — дополнительное соглашение №1 от 04.12.2009; — платежное поручение №* от 11.12.2009; — свидетельство о государственной регистрации права ***. Из представленных документов следует, что ***, военнослужащим — участником накопительно — ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих приобретена квартира за счет средств ипотечного кредита, средств целевого жилищного займа без привлечения собственных средств. При этом в соответствии с представленным договором целевой жилищный заем предоставлен налогоплательщику за счет накоплений для жилищного обеспечения, учтенных на именном накопительном счете участника накопительно-ипотечной системы, для погашения первоначального взноса при получении ипотечного **** возврат кредита и уплата процентов за пользование кредитом осуществляется за счет средств целевого жилищного займа, предоставляемого   **** как участнику накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих. Пунктом 1 ст. 4 Федерального закона от 20.08.2004 N 117-ФЗ «О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих» (далее — Закон) определено, что реализация права на жилище участниками накопительно-ипотечной системы осуществляется, в частности, посредством формирования накоплений для жилищного обеспечения на именных накопительных счетах участников и последующего использования этих накоплений для приобретения жилья, а также предоставлением целевого жилищного займа. При этом согласно п. 4 ст. 3 Закона накопительным взносом являются денежные средства, выделяемые из федерального бюджета и учитываемые на именном накопительном счете участника накопительно-ипотечной системы. В соответствии с п. 1 ст. 11 Закона участник накопительно-ипотечной системы имеет право использовать средства в размере накоплений для жилищного обеспечения, учтенных на его именном накопительном счете, для погашения ранее полученного целевого жилищного займа. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Согласно абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится, в частности, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета. Налогоплательщик не согласен с выводами, изложенными в акте камеральной налоговой проверки, по следующим основаниям. ****. считает, что отношения между сторонами по договору целевого жилищного займа регулируются исключительно Гражданским кодексом Российской Федерации (далее – ГК), а НК РФ не запрещает получать имущественный налоговый вычет в случае приобретения жилья за счет заемных средств. Налогоплательщик указывает, что договор целевого жилищного займа является гражданско-правовой сделкой, отношения субъектов договора регулируются нормами ГК, в частности, ст. 807-818 ГК. Налогоплательщик особо отмечает возвратный характер средств целевого жилищного займа. Налогоплательщик полагает, что поскольку договор целевого жилищного займа является возмездным договором, то и по кредитному договору с коммерческим банком выплаты осуществляет сам налогоплательщик. ****. делает вывод, что ст. 220 НК РФ, закрепляющая право участника НИС на получение имущественного налогового вычета, не ограничивает возможность получения имущественного налогового вычета в случае приобретения квартиры за счет заемных средств и не связывает возможность получения указанного вычета с возвратом указанных средств. В ходе рассмотрения материалов камеральной проверки, состоявшегося *** г., налогоплательщик поддержал доводы, изложенные ранее. Отношения, связанные с формированием, особенностями инвестирования и использования средств, предназначенных для жилищного обеспечения военнослужащих, регулирует закон № 117-ФЗ. Жилищное обеспечение военнослужащих предусматривается за счет накоплений для жилищного обеспечения, формируемых за счет следующих источников: 1) учитываемых на именных накопительных счетах участников накопительных взносов за счет средств федерального бюджета; 2) доходов от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения; 3) иных не запрещенных законодательством Российской Федерации поступлений (собственных средств участников системы, взносов третьих лиц в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством, и др.). В соответствии с п. 1 ст. 14 закона № 117-ФЗ каждый участник накопительно-ипотечной системы не менее чем через три года со дня его участия в накопительно-ипотечной системе имеет право на заключение с уполномоченным федеральным органом договора целевого жилищного займа. Закон предусматривает возможность предоставления целевого жилищного займа на строго определенные цели, в частности: — для приобретения жилого помещения или жилых помещений под залог приобретаемых жилого помещения или жилых помещений; — для погашения первоначального взноса при получении ипотечного кредита (займа) и (или) погашения обязательств по ипотечному кредиту (займу). Сторонами договора целевого жилищного займа являются заемщик (военнослужащий) и займодавец (уполномоченный федеральный орган). Отношения между сторонами договора, как верно указано налогоплательщиком, регулируются нормами ГК о займе с учетом особенностей, предусмотренных положениями закона № 117-ФЗ. Вместе с тем, гражданско-правовой характер сделки в отношениях целевого жилищного займа не свидетельствует о том, что погашение займа осуществляется за счет личных средств ***., а не за счет бюджетных перечислений. Предметом договора являются денежные средства. На основании п. 8 ст. 3 закона № 117-ФЗ целевой жилищный заем — денежные средства, предоставляемые участнику накопительно-ипотечной системы на возвратной и безвозмездной или возвратной возмездной основе в соответствии с настоящим Федеральным законом. Безвозмездность займа означает обязанность заемщика вернуть заемные средства заимодавцу в том размере, в котором они были предоставлены (беспроцентный заем). В соответствии с п. 3 ст. 14 закона № 117-ФЗ целевой жилищный заем предоставляется на период прохождения участником накопительно-ипотечной системы военной службы и является беспроцентным в этот период. Возмездность займа означает обязанность заемщика вернуть заемные средства заимодавцу в размере, в котором они были предоставлены, а также уплатить проценты за пользование заемными денежными средствами. В силу п. 2 ст. 15 закона № 117-ФЗ возмездным заем становится в случае досрочного увольнения участника накопительно-ипотечной системы с военной службы, если у него не возникли основания, предусмотренные пп. 1 и 2 ст. 10 Закона № 117-ФЗ, начиная со дня увольнения (именно с этого периода начинают начисляться проценты). Указанное означает, что средства, предоставленные в рамках целевого жилищного займа должны быть возвращены уполномоченному федеральному органу либо с процентами, либо без таковых. Вместе с тем, в соответствии с п. 1 ст. 15 закона № 117-ФЗ, погашение целевого жилищного займа осуществляется уполномоченным федеральным органом при возникновении у получившего целевой жилищный заем участника накопительно-ипотечной системы оснований: 1) общая продолжительность военной службы, в том числе в льготном исчислении, двадцать лет и более; 2) увольнение военнослужащего, общая продолжительность военной службы которого составляет десять лет и более: — по достижении предельного возраста пребывания на военной службе; — по состоянию здоровья — в связи с признанием его военно-врачебной комиссией ограниченно годным к военной службе — в связи с организационно-штатными мероприятиями; — по семейным обстоятельствам, предусмотрен законодательством Российской Федерации о воинской обязанности и военной службе; 3) в случае исключения участника накопительно-ипотечной системы из списков личного состава воинской части в связи с его гибелью или смертью, признанием его в установленном законом порядке безвестно отсутствующим или объявлением его умершим члены его семьи имеют право использовать денежные средства. Обязанность военнослужащего возвратить средства целевого жилищного займа с начисленными процентами возникает лишь при условии досрочного увольнения участника накопительно-ипотечной системы с военной службы, если у него не возникли основания, предусмотренные п. 1, 2 и 4 ст. 10 закона № 117-ФЗ. В ходе проведения дополнительных мероприятий налогового контроля в порядке ст. 93 НК РФ налоговым органом был получен договор целевого жилищного займа от ****, заключенный с **** Согласно представленному договору, целевой заем предоставляет уполномоченный федеральный орган в лице Министерства обороны РФ. Целевой кредитный заем предоставляется за счет средств накоплений для жилищного обеспечения, учтенных на именном накопительном счете ***. По условиям договора жилое помещение приобретается с использованием целевого жилищного займа и ипотечного кредита. Представленный на проверку кредитный договор *** предусматривает, что возврат кредита и уплата процентов за пользование кредитом заемщик осуществляет за счет средств целевого жилищного займа. Свои обязанности заемщика ***. исполняет за счет собственных средств только в случаях: — исключения его из реестра участников НИС, в результате чего заемщик теряет право на получение средств по договору целевого жилищного займа; — если расчетный платеж в последние 12 месяцев до окончательного погашения текущей задолженности будет превышать 1/12 размера накопительного взноса участника НИС, то возникающую разницу между расчетным ежемесячным платежом и 1/12 размера накопительного взноса заемщик погашает за счет собственных средств. Раздел 2 договора целевого жилищного займа регулирует порядок   предоставления и погашения займа. Так, в п 6 указано, что целевой жилищный заем представляется и погашается в порядке, установленном законодательство РФ; п. 7 указывает, что Заемщик, в случае возникновения основания для его исключения из реестра участников накопительно-ипотечной системы, обязан вернуть Займодавцу средства целевого жилищного займа. На основании изложенного, действующий военнослужащий, являющийся участником накопительно-ипотечной системы, приобретает жилье не за счет собственных средств, а за счет средств федерального бюджета. Накопительно-ипотечная система является одной из мер по реализации государственной программы обеспечения граждан жильем и основывается на установлении зависимости параметров приобретаемого жилья от продолжительности военной службы, что по смыслу государственной программы должно повысить привлекательность военной службы. В силу прямого указания п. 2 ст. 220 НК РФ, имущественный налоговый вычет на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома ,квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов. Таким образом, поскольку налогоплательщиком не предоставлено доказательств оплаты приобретенной квартиры за счет собственных средств, постольку предоставление имущественного вычета является неправомерным (в силу произведенных выплат за счет бюджетных средств). С учетом вышеизложенного имущественный налоговый вычет не может быть предоставлен участнику накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих по расходам, произведенным за счет средств, полученных из федерального бюджета. Налогоплательщик заявил к возврату из бюджета 77 489,00 руб., таким образом, неправомерно заявлено к возврату из бюджета 77 489,00 руб. При уменьшении налога, подлежащего к возврату из бюджета, у налогоплательщика не возникает сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет. Статьей 106 НК РФ понятие налогового правонарушения определено как виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность. В связи с тем, что материалами проверки не установлено налоговых правонарушений, признаваемых виновно совершенными противоправными (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяниями (действие или бездействие) налогоплательщика, за которые Налоговым кодексом установлена ответственность, и в соответствии со ст.106 и п. 1 ст. 109 НК РФ ***** не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения в связи с отсутствием события налогового правонарушения.

Источник: http://marengi.ru/

[Роман Буденков]

так как выявить то?

[Роман Буденков]

я представляю копию договора купли продажи, справку 2 ндфл и заполняю 3 ндфл. так как выявить что он купил за казенные деньги?

[инспектор1]

я представляю копию договора купли продажи, справку 2 ндфл и заполняю 3 ндфл. так как выявить что он купил за казенные деньги?

начинается проверка со справки , а там уже указано место работы, как бы сразу подозрение и потом в договоре фигурирует кредитный договор, который мы имеем право запросить. Да и вообще, зачем пытаться обмануть инспектора, говорю же Вам - военная прокуратура уже начала пофамильно запрашивать . У нас уже по 2-им запросила. Прямо так и пишут-ФИО такой то заявлял или нет? цель указывают конкретно в связи с неправомерностью. Вам оно надо? и деньги придется вернуть, и репутацию испортите..

[Роман Буденков]

давайте по порядку.
проверка справки - согласен -данные суммы удержанного налога реально уплатили. проверка справки закончена, место работы любое не обязательно войсковая часть, а даже если и она.
фигурирует договор кредитный. на каком основании вы его запросите? вам вежливо откажут - потому что это не ваше дело
2. что значит обмануть инспектора? я прошу то что считаю положенным мне по закону - предоставляю пакет документов - не который вы хотите, а который указан в законе - налоговом кодексе рф. вы считаете что можете что то попросить более?
военная прокуратура флаг им в руки. не лукавьте с ответом. вы сказали легко выявить и на основании выявленного отказать. поясните теперь - потому что пока это просто ваше мнение, причем заметьте без доводов. или вы откажите на ровном месте? ну тогда работать не долго в казенном ведомстве, получите обоснованную жалобу руководству, потом суд в ходе которого не будет рассматриваться пакет документов а просто будет обжаловано решение об отказе за подписью замначальника - он будет рад когда его дернут в суд и жахнут как следует
что там запрашивает пофамильно прокуратура смешно. это их бумажки они не имеют с вашим ведомством точек соприкосновения, потом они и вашу работу проверят по жалобе.
деньги вернуть на каком основании? про репутацию оставьте ее нам. мы разберемся что к чему с моральной точкой зрения.

[Switch343]

На днях посетил прокуратуру, вызвали узнать почему и на каком основании получил НВ. Я задал обратные вопросы, куда смотрит налоговая,раз мне по каким-то причинам не положен НВ и одобряет его выдачу. Ответ был примерно следующий "в налоговой ленятся проверять и поэтому ошибаются, а мы(военная прокуратура) взялись исправить эту оплошность". На момент посещения денег так и не получил,хотя "товарищ" убеждал меня в обратном. При подаче документов работница налоговой не смогла дать внятного ответа о сумме с которой я хочу получить вычет,предложила написать максимальную, а там разберемся...

[Алексей219]

Если Вы получили налоговый вычет и к Вам собираются предъявить претензии, есть два выхода:
1. Что бы ни врать-никому не говорить! Кроме компетентных органов(суда, прокуратуры, следственного комитета и от. по борьбе с коррупцией(ФСБ)+ самой налоговой) запрос по Вам никто(командование) сделать не сможет. Но в случае наличия информации могут настучать в прокуратуру(т.к. имеется директива о запрете получения н/вычита).
2. Но если получили и Вас пытаются привлечь к ответственности - для начала узнайте сколько кредитных средств вы ещё должны банку(будете очень удивлены). Т.к. вы взяли кредит, а военная ипотека рассчитана на приобретение жилья после 20 календарных, все ваши накопления сгорают на процентах и в итоге гасится мизерная сумма(примерно 30-40 т.р. в год). Следовательно если у Вас остается 1800000 - 2000000 кредитных средств можете смело говорить, что будите выплачивать их самостоятельно и налоговый вычет Вы получили именно с этих средств!

[Роман Буденков]

какой у вас большой список компетентных органов. я вот бы сократил до 2
1. суд и то под присягой как свидетель
2. следователь  СК РФ в рамках уголовного дела
остальные свободны. можно говорить что в голову придет

[Алексей219]

Вам виднее-я дилетант в этих вопросах. Про все эти органы мне в прокуратуре сказали.

[Роман Буденков]

ну так. для самоутверждения выдали мысль фундаментальную. я исхожу из того что будет если ложь раскроют. ответ ничего

[инспектор1]

проверка справки - согласен -данные суммы удержанного налога реально уплатили. проверка справки закончена.

Здравствуйте, когда я писала про справку 2 -НДФЛ, то имела ввиду, что по месту работы, уже видим военнослужащего, значит будем проверять источник средств ещё и с точки зрения источника погашения ипотеки, если она имела место быть. Кстати на счет кредитного договора....если проценты заявляют, то обязан быть (у меня в 99% уже был приложен к декларации) ..а вот насчет остального служебная тайна. И акты , и потом решения выносятся только на основании документов.Каждое слово и вывод мы можем подтвердить либо письмами МинФина, обязательными для применения налоговыми органами , либо ответами на запросы и т.п. и т.д. Больше дискутировать не вижу смысла.
По-поводу отказа от вычета. Да Кодексом он не предусмотрен. Но, если сдать уточненную декларацию без заявленного вычета- т.е. нулевую и соответственно заплатить налог+проценты, то, что это как не отказ от вычет !!!-это сугубо моя точка зрения, не имеющая отношения к официальной версии.

[Роман Буденков]

про справку понятно. но не понятно как вы будете проверять? вам никто не обязан предоставлять дополнительные документы, ну проверите что он заплатил налоги показанные в справке. согласитесь что налоговая это не прокуратура, у которых так закон написан расплывчато что им все и всегда должны, и не следователь, который в рамках уголовного дело многое может на основании всего 2 статей УПК РФ
так вот вы даете очень частный ответ. а вопрос значительно шире. к примеру я уже уволен, соответственно даже 2 ндфл будет настолько гражданкой что просто удивиться можно, что это именно ДОПы были оплачены это вы как узнаете? да и официально если военнослужащий как вы сможете отказать?
про проценты и кредитный договор согласен на 100% что он должен быть
насчет чего остального служебная тайна? в налоговой? это вызывает улыбку
вывод письмами минфина? в суде подтвердить? улыбаться будет уже судья это не НПА, ответами на запросы? ну это вообще смешно. есть закон он регулирует отношения, срок 3 месяца у налоговой, можно что угодно выдумывать но к концу срока остается взять еще раз те документы что положено, поскольку только ненормальный будет бегать доносить документы которые не предусмотрены и ждать чего то, и принять придется решение об отказе - ну ппц надо быть уверенным что бы документы к начальнику на подпись нести, ведь в случае косяка придется объяснять что и почему или о предоставлении вычета - что наиболее разумно, потому что из представленных документов можно только и предоставить его.
что касается дискуссии то ее так и не получилось. нулевое обоснование позиции на выходе что да можем отказать, а почему на основании чего и механизм расписать отказа - нет. по наитию что ли отказывать будете? 

[kisska65]

Вот Решения суда, что военным положен вычет  http://shelkovo.mo.sudrf.ru/modules.php?name=sud_delo&srv_num=1&name_op=doc&number=83432189&delo_id=1540005&new=0&text_number=1