Вопросы расчета и уплаты НДФЛ (руководящие документы, разъяснения ...)

[Ad]

Письмо Федеральной налоговой службы от 19 июля 2013 г. N ЕД-4-3/13167 "По вопросу правомерности предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при возведении жилого строения (без права регистрации проживания) на земельном участке, принадлежащем ему на праве пожизненного наследуемого владения"


По мнению ФНС России, при возведении (приобретении) жилого строения вычет по НДФЛ не применяется, пока оно не признано жилым домом.

Физлицо вправе получить вычет по НДФЛ в сумме, фактически потраченной, в частности, на строительство либо приобретение в России жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

По мнению ФНС России, при приобретении (возведении) жилого строения (без права регистрации проживания) данный вычет не применяется до момента признания строения жилым домом.

Данный вывод основывается на том, что Закон о садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан разделяет понятия "жилое строение" и "жилой дом". А в силу НК РФ вычет предоставляется при приобретении жилого дома, а не жилого строения.

Следует отметить, что 11 июля 2013 г. в Государственную Думу РФ внесен проект поправок к указанному выше закону. Термин "жилое строение" хотят заменить понятием "индивидуальный жилой дом".

[Ad]

Имущественный вычет по НДФЛ: новые правила предоставления.

[Ad]

В каком случае может быть предоставлен вычет по НДФЛ по новым правилам - письмо  от 13.09.2013 N 03-04-07/37870.

[малсен]

Пожалуйста подскажите
 Военнослужащий -офицер,  проходит службу по контракту за пределами РФ с 2013 г. место службы указано иностранное государство. С денежного довольствия, начисленного по месту службы ежемесячно удерживается НДФЛ. Полагая, что он не является налоговым резидентом, а суммы довольствия являются доходами, полученными от источников за пределами РФ, военнослужащий обратился с заявлением о возврате налога. Правомерны ли его действия?

[topalov]

Налоговый кодекс, статья 207:

3. Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.

[Глобалист]

За исключением военнослужащих проходящих службу в составе миссий ООН.

[topalov]

Глобалист, каким органом выплачивается денежное довольствие таким военнослужащим?

[Глобалист]

ДД за границей...

[Ad]

С 1 января 2019 года будет применяться новая форма 2-НДФЛ

ФНС России утвердила новую форму сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц (2-НДФЛ).

В титульной части из данных о получателе доходов исключен ИНН в стране гражданства. Нужно будет указывать только российский ИНН.

Полностью изменен порядок отражения данных о доходах и налоге. В новой справке расшифровка сведений о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода перешла из общих разделов в приложение.

Обновлены электронный формат справки, порядок ее представления в налоговые органы.

Напомним, что по форме 2-НДФЛ также нужно подавать информацию о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого он не удержан и о сумме неудержанного НДФЛ.

Утверждена отдельная форма справки о полученных физлицами доходах и удержанных суммах НДФЛ, которую налоговые агенты выдают по заявлениям граждан. Она существенно не отличается от действующей формы 2-НДФЛ.

Приказ вступает в силу с 1 января 2019 года и применяется с представления сведений за налоговый период 2018 года.

Приказ Федеральной налоговой службы от 2 октября 2018 г. N ММВ-7-11/566@
"Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц"

[Abay]

Разъяснения по порядку обложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных от реализации имущества, находившегося в собственности более трех, но менее пяти лет.

[Ad]

Госдума освободила семьи от налога при продаже квартир >>>

[Ad]

Вопросы расчета и уплаты НДФЛ (руководящие документы, разъяснения ...)

ФНС: как рассчитать не облагаемый налогом доход от вкладов

Необлагаемая ставка по вкладам в российских банках рассчитывается по формуле: 1 млн рублей * ключевая ставка ЦБ на 1 января данного года. Главное значение при этом имеет именно сумма дохода от вкладов за год, так как размер вклада и ставка могут нивелировать эффект друг друга, пояснили в Федеральной налоговой службе.

Пример 1
В 2020 году физлицо открывает вклад в размере 710 000 рублей по ставке 4,5%. В июле 2021 года срок вклада закончился, общий доход за 2021 год составил 31 950 рублей. Налогоплательщик сразу же перекладывает эти 710 тысяч рублей в другой банк уже по ставке 8%. Проценты при этом выплачиваются ежемесячно. Таким образом, по новому вкладу до конца 2021 года гражданин получит еще 23666 рублей.

Совокупный процентный доход по вкладам в российских банках, выплаченный в 2021 году, составит 55 616 рублей.

Ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года составляла 4,25%, то есть необлагаемый процентный доход физического лица за год - 42 500 рублей.

В результате сумма налога к уплате составит: (55 616 рублей - 42 500 рублей) х 13% = 1 705 рублей.

Налоговая нагрузка в этом примере равна 3,1% ((1 705 рублей / 55 616 рублей) x 100%). Влияние налога на доходность по вкладу в этом случае составляет всего 0,24% (1705 / 710000).

Пример 2
Гражданин открыл в январе 2021 года вклад в размере 1100000 рублей на два года по ставке 3,5%. Выплаты ежемесячно. Доход, полученный по итогам 2021 года, составит 35291 рубль, что ниже необлагаемого минимума в 42500 рублей. НДФЛ в этом случае платить не придется.

Так как гражданин открывал вклад на два года, то условия по ставке в 3,5% сохраняются и в 2022 году. На начало этого года ставка ЦБ составляет уже 8,5%, то есть необлагаемый минимум вырос до 85 тысяч рублей. Вклад пополняемый, гражданин в январе 2022 года положил еще 1000000 рублей на этот же вклад. Итого на вкладе уже 2100000 рублей. По итогам 2022 года доход с этого вклада составит 70583 рублей, что снова ниже необлагаемого минимума в 2022 году. НДФЛ платить не придется.

"Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения этого дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается. Под налогообложение не попадают доходы по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также процентные доходы по счетам эскроу", - пояснили в ФНС.

Впервые уплатить этот налог за 2021 год вкладчикам придется до 1 декабря 2022 года. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по окончании года на основе сведений от банков и направит физическому лицу уведомление на уплату НДФЛ. С 1 января по 1 февраля 2022 года банки должны сообщить в налоговые органы информацию о суммах выплаченных процентов по вкладам (остаткам на счетах) в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение 2021 года. При этом данная информация направляется без детализации по размеру самого вклада, сроку его открытия и процентной ставки.

Декларировать такие доходы или каким-либо образом их оформлять гражданам не надо.

https://rg.ru/2022/01/24/fns-raziasnila-kak-rasschitat-neoblagaemyj-nalogom-dohod-ot-vkladov.html

[Ad]

ФНС разъяснила, как рассчитать налог на проценты по банковским депозитам

Новый налог на проценты по вкладам впервые предстоит заплатить ряду держателей депозитов к концу 2022 года. В Федеральной налоговой службе (ФНС) разъяснили для "Российской газеты", как правильно рассчитать необлагаемый налогом доход от банковских вкладов.

Де-юре в России налогообложение процентов, полученных с банковских вкладов, действует с 1 января 2021 года. Но впервые налог на доходы физлиц (НДФЛ, ставка 13%) с них будет уплачиваться владельцами вкладов в конце 2022 года по процентам, полученным за 2021 год. Необлагаемая сумма рассчитывается по формуле: 1 млн рублей умножается на ключевую ставку ЦБ на 1 января данного года. "То есть главное - это именно сумма дохода от вкладов за год, так как размер вклада и ставка могут нивелировать эффект друг друга", - подчеркнули в ФНС.

Банки будут самостоятельно передавать налоговикам данные по доходности вкладов, поэтому клиенту подавать декларацию не нужно. ФНС сама пришлет уведомление плательщику, если доходы по его вкладам превысят необлагаемую базу. Останется только заплатить (в личном кабинете на сайте ФНС, в банке и т.д.) до 1 декабря 2022 года.

Рассмотрим пример. В 2020 году физлицо открывает вклад на 710 000 рублей по ставке 4,5%. В июле 2021 года срок вклада закончился, общий доход за 2021 год составил 31 950 рублей. Налогоплательщик сразу же перекладывает эти 710 тысяч рублей в другой банк уже по ставке 8%. Проценты при этом выплачиваются ежемесячно. Таким образом, по новому вкладу до конца 2021 года гражданин получит еще 23 666 рублей.

"Совокупный процентный доход по вкладам в российских банках, выплаченный в 2021 году, составит 55 616 рублей. Ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года составляла 4,25%, то есть необлагаемый процентный доход физического лица за год - 42 500 рублей. В результате сумма налога к уплате составит: (55 616 рублей - 42 500 рублей) х 13% = 1705 рублей", - рассказали в ФНС.

Рассмотрим другой пример, когда гражданин открыл в январе 2021 года вклад на два года по ставке 3,5%. Размер вклада 1 100 000 рублей. Выплаты ежемесячно. Доход, полученный по итогам 2021 года, составит 35 291 рубль, что ниже необлагаемого минимума в 42 500 рублей. НДФЛ в этом случае платить не придется.

Банки будут сами передавать данные по выплаченным процентам налоговикам. Подача декларации не потребуется

"Так как гражданин открывал вклад на два года, то условия по ставке в 3,5% сохраняются и в 2022 году. На начало этого года ставка ЦБ составляет уже 8,5%, то есть необлагаемый минимум вырос до 85 000 рублей. Вклад пополняемый, гражданин в январе 2022 года положил еще 1 000 000 рублей на этот же вклад. Итого на вкладе уже 2 100 000 рублей. По итогам 2022 года доход с этого вклада составит 70 583 рублей, что снова ниже необлагаемого минимума в 2022 году. НДФЛ платить не придется", - пояснили в ФНС.

Проценты, выплаченные вкладчику по валютным счетам, будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения этого дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается, напоминают в ФНС. Также под налогообложение не попадают доходы по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также процентные доходы по счетам эскроу, добавили в налоговой службе.

Как рассчитала замдиректора департамента розничных клиентских решений и цифрового бизнеса Росбанка Лидия Каширина для "Российской газеты", при "пассивном" размещении (продлении вклада на стандартных условиях) сумма вклада, проценты по которой за 2021 год не будут облагаться налогом, в среднем может составлять около 850-900 тысяч рублей, так как даже относительно низкие ставки, устанавливаемые при открытии вкладов в прошлом году, превышали значение ключевой ставки на начало 2021 года.

Что происходит на бирже
ЦБ на фоне колебаний на бирже приостановил в понедельник покупку валюты для минфина по бюджетному правилу.

"Банк России принял решение не осуществлять покупку иностранной валюты на внутреннем рынке в рамках реализации механизма бюджетного правила с 15.00 мск 24 января 2022 года. Данное решение принято в целях повышения предсказуемости действий денежных властей и снижения волатильности финансовых рынков", - отмечается в сообщении регулятора. Решение о возобновлении покупки валюты для реализации бюджетного правила будет приниматься с учетом фактической обстановки на финансовых рынках, подчеркнули в Банке России.

В ЦБ также добавили, что отслеживают ситуацию на финансовом рынке и имеют достаточно инструментов, чтобы предотвратить угрозы для финансовой стабильности.

Банк России покупает валюту на открытом рынке по поручению минфина равномерными долями, чтобы не создавать излишних колебаний (по крайней мере так это работает в спокойной для финансового рынка обстановке). Минфин приобретает иностранную валюту и золото на дополнительные поступления от нефтегазовых доходов в соответствии с бюджетным правилом, когда средняя стоимость барреля нефти российской марки Urals находится выше цены отсечения (в 2022 году - 44,2 доллара). Объем покупок валюты рассчитывается по фактической разнице между реальной ценой и ценой отсечения. Когда стоимость нефти ниже цены отсечения, минфин продает валюту и покупает рубли для финансирования дефицита бюджета.

В начале января минфин заявил, что направит на покупку валюты и золота с 14 января по 4 февраля 585,9 млрд рублей. Таким образом, ежедневный объем покупки иностранной валюты и золота должен был составить 36,6 млрд рублей. Заявленный объем был рекордным за все время существования бюджетного правила, до этого максимальный объем закупок валюты и золота произошел в ноябре 2021 года - 518,2 млрд рублей (25,9 млрд рублей в день).

Рекордные закупки валюты и золота в резервы происходят на фоне максимальных за последние годы цен на нефть, приближающихся к 90 долларам за баррель марки Brent. При таких ценах на нефть российский фондовый рынок должен умеренно расти, а курс рубля - укрепляться. Но в последние две недели индексы МосБиржи и РТС снижаются, а рубль - дешевеет. Это происходит из-за усилившихся геополитических противоречий между Россией и Западом и постоянно появляющихся в зарубежных СМИ сообщениях, так или иначе эскалирующих ситуацию.

В понедельник, 24 января, на российском фондовом рынке произошло новое резкое падение. Индексы МосБиржи и РТС падали на 7-10%, до уровней 2020 года. Курс доллара на Мосбирже в понедельник впервые с октября 2020 года достиг уровня 79 рублей, евро впервые за полгода вырастал до 89,5 рубля. В середине дня индексы и курс рубля немного откатились назад, но и далее вечером по-прежнему пребывали глубоко в "красной" зоне.

"Что касается рынков, здесь неправильно говорить о российских рынках в отрыве от международных . Все международные рынки не могут не реагировать на подобную атмосферу. И все рынки сейчас находятся на стадии "глубокого пессимизма". Всегда за такими периодами падения потом следуют периоды роста более или менее стремительного. Это нужно прекрасно понимать. Причем чем раньше наши оппоненты прекратят эти провокационные, истеричные действия, тем раньше произойдет снижение пессимистического настроя", - прокомментировал в понедельник ситуацию пресс-секретарь президента России Дмитрий Песков (цитата по РИА Новости).

РГ

[Ad]

Вопросы расчета и уплаты НДФЛ (руководящие документы, разъяснения ...)

В Госдуму внесен проект о временной отмене налога на банковские вклады

Граждане России с депозитами в банках будут освобождены от уплаты подоходного налога с процентов, даже если сумма вклада свыше 1 млн рублей. Отмена НДФЛ в этой части станет временной и будет действовать в отношении уплаты налога за 2021-2022 годы.

Это следует из законопроекта, внесенного правительством в Госдуму 10 марта. "Новый порядок обложения НДФЛ процентов по банковским вкладам начал действовать в 2021 году, - напомнили в правительстве. - После повышения ключевой ставки ЦБ банки существенно увеличили проценты по вкладам, а значит - доходы по ним вырастут, как и сумма налога. По словам [премьер-министра] Михаила Мишустина, временное освобождение вкладов от НДФЛ позволит поддержать граждан, помочь им сохранить сбережения, что особенно важно в нынешней непростой ситуации".

Кроме того, законопроектом предлагается освободить от налогов доходы граждан от экономии на процентах за пользование заемными средствами в 2022-2023 годах. Документ также включает уже озвученное повышение порога стоимости автомобиля с 3 млн до 10 млн рублей, в отношении которого будет действовать повышенная ставка транспортного налога, и отмену НДС для гостиничного бизнеса (в том числе для инвесторов в туристические объекты) на ближайшие пять лет.

https://rg.ru/2022/03/10/v-gosdumu-vnesen-proekt-o-vremennoj-otmene-naloga-na-bankovskie-vklady.html

Вопросы расчета и уплаты НДФЛ (руководящие документы, разъяснения ...)

Законопроект № 84984-8 О внесении изменений в пункт 4 статьи 75 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации - https://sozd.duma.gov.ru/bill/84984-8

[Ad]

Вопросы расчета и уплаты НДФЛ (руководящие документы, разъяснения ...)

Госдума одобрила отмену НДФЛ с банковских вкладов

В России на фоне санкций не будут взимать подоходный налог с процентов по банковским вкладам, которые превышают миллион рублей. Такую меру Госдума одобрила в рамках рассмотрения второго пакета антикризисных мер.

"Решение об отмене НДФЛ на банковские вклады затронет доходы по депозитам за 2021-2022 годы, - уточнил председатель Госдумы Вячеслав Володин. - Эта мера в нынешней непростой ситуации позволит сохранить сбережения граждан, а также поддержать ликвидность в банковской системе".

Напомним, что норма о налоге была введена с 1 января 2021 года. Как ранее отметил премьер-министр РФ Михаил Мишустин, в феврале 2022 года многие банки подняли ставки по вкладам. А значит, доходы от размещения средств в банках вырастут, вследствие чего увеличится и налог, добавил он.

Отмена такой нормы позволит помочь гражданам сохранить сбережения, считает глава правительства.

Отметим, что речь о налоге в размере 13% на процентные доходы по вкладам свыше 1 миллиона рублей в банках, находящихся на территории РФ​​​. При этом налоговая база определяется как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных в течение года по всем вкладам, над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 миллиона и ключевой ставки Центробанка, действующей на начало года.

Тот же закон освобождает от уплаты НДФЛ экономию на процентах по кредитам в 2022-2023 годах, если они выданы человеку его работодателем. В других случаях такая экономия и так не облагается налогом. Это позволит избежать дополнительной финансовой нагрузки на граждан в связи со значительным повышением ключевой ставки Центробанка.

РГ