Положен ли имущественный налоговый вычет при покупке жилья на средства ЖС?

[Николай79]

а если земля будет под садоводство, и на ней построен дом, то можно ли сделать вычет именно на постройку дома?, на вычет за землю (не для ИЖС) претендовать не буду

[Роман Буденков]

я сторонник того что бы следовать букве. я приводил цитату из кодекса там ясно написано что где и как. может есть какие то письма минфина но мне о них не известно
Пользователь добавил: 27 Апреля 2016  10:25:26из нормы закона не вижу проблем для получения вычета на строительства просто нового дома

[Николай79]

3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
расходы на новое строительство - это и есть постройка дома? далее через "либо" то есть "или" идет - приобретение участков для ИЖС. как я понимаю можно построиться и на садоводстве, и на ЛПХ, и на даче в конце концов. не обязательно на ИЖС. и после постройки сделать вычет именно за покупку стройматериала, услуги строителей и тд. Правильно я понимаю?

[Роман Буденков]

3) в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы:
расходы на разработку проектной и сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации;

рекомендую читать дальше

Пользователь добавил: 27 Апреля 2016  10:33:17

Правильно я понимаю?

да. только не забыть что эта стройка должна окончиться и получить итоговый документ
Пользователь добавил: 27 Апреля 2016  10:34:13

5) принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них;
6) для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:
договор о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем, документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом или долю (доли) в нем, - при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем;
договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них, - при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность;
договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, - при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);
документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем, - при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
свидетельство о рождении ребенка - при приобретении родителями жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет;
решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства - при приобретении опекунами (попечителями) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет;
документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

Пользователь добавил: 27 Апреля 2016  10:35:23

документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом или долю (доли) в нем, - при строительстве

очень важно

Пользователь добавил: 27 Апреля 2016  10:40:29

(кликните для показа/скрытия)

3.3.2.1.3. ИМУЩЕСТВЕННЫЕ ВЫЧЕТЫ ПО НДФЛ ПРИ СТРОИТЕЛЬСТВЕ,
ПРИОБРЕТЕНИИ (ПОКУПКЕ) ЖИЛЫХ ДОМОВ
 
На практике могут возникать ситуации, когда требуется определить, подпадает ли приобретенный (построенный) налогоплательщиком объект недвижимости под понятие "жилой дом" для целей применения имущественных налоговых вычетов, предоставляемых на основании пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Отдельные из таких ситуаций мы рассмотрим далее.
Быстро перейти к нужному разделу вы можете по следующим ссылкам:
Можно ли получить имущественные вычеты по НДФЛ, предоставляемые при строительстве (приобретении) жилья, в отношении недостроенного (не завершенного строительством) жилого дома до получения свидетельства о регистрации права собственности на него, которое будет оформлено по окончании его строительства? >>>
Ситуация: Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ при приобретении дачного (садового) дома, расположенного на дачном (садовом) участке, а также при строительстве указанного дома? >>>
 
Можно ли получить имущественные вычеты по НДФЛ, предоставляемые при строительстве (приобретении) жилья, в отношении недостроенного (не завершенного строительством) жилого дома до получения свидетельства о регистрации права собственности на него, которое будет оформлено по окончании его строительства?
 
Обратите внимание!
В настоящем разделе применительно к обозначенной в заголовке ситуации рассмотрены как закрепленные в действующей редакции ст. 220 НК РФ правила получения имущественных вычетов, так и те правила, которые действовали в редакции ст. 220 НК РФ до 2014 г.
Какие из указанных правил следует применять налогоплательщику (в редакции ст. 220 НК РФ до 2014 г. или в действующей редакции), зависит соответственно от того, когда у него возникло право на названные имущественные вычеты:
- до 2014 г.;
- в 2014 г. или последующие налоговые периоды.
 
Согласно пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты можно заявить, в частности, при строительстве или приобретении жилого дома.
У налогоплательщика может возникнуть вопрос: вправе ли он получить указанные имущественные вычеты в период, когда строительство возводимого дома или достройка приобретенного не оконченного строительством дома еще не завершены, или же вычеты можно заявить только по окончании строительства и после получения свидетельства о регистрации права собственности на готовый жилой дом?
В ст. 220 НК РФ не содержится прямых уточнений на этот счет.
На наш взгляд, положения ст. 220 НК РФ с 1 января 2014 г. не позволяют применить вычет до окончания строительства и получения свидетельства о праве собственности на готовый жилой дом, поскольку при его заявлении налогоплательщик должен представить в инспекцию помимо прочих перечисленных в пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ документов документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ). Если строительство дома не завершено, получить такое свидетельство невозможно. Наличие же свидетельства о праве на не оконченный строительством объект с точки зрения пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, как мы полагаем, не может являться основанием для предоставления вычета. По существу вопроса о периоде, с которого может быть заявлен вычет в рассматриваемой ситуации, высказанная нами позиция подтверждена и Минфином России в Письме от 26.02.2015 N 03-04-05/9852.
Отметим, что, заявляя в таких случаях вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, налогоплательщик вправе включить в его сумму все фактически понесенные им документально подтвержденные расходы на новое строительство или приобретение не оконченного строительством жилого дома и его достройку, поименованные в пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ. В вычет включаются в том числе те расходы, которые осуществлены до получения свидетельства о регистрации права собственности на жилой дом, которое оформлено по завершении строительства. К такому выводу по существу вопроса пришел и Минфин России в Письме от 26.02.2015 N 03-04-05/9852 применительно к ситуации, когда налогоплательщик приобрел не завершенный строительством дом и достраивал его. Из данного Письма, в частности, следует, что налогоплательщик может после получения права на вычет (т.е. после получения свидетельства о праве собственности на жилой дом) учесть в его сумме расходы на приобретение не завершенного строительством жилого дома и расходы по его достройке, понесенные ранее налогового периода, в котором возникло право на вычет.
 
Примечание
Дополнительно по вопросу о включении в сумму вычета расходов, понесенных до налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на вычет, читайте в разделе "Ситуация: С какого налогового периода (года) предоставляется имущественный вычет по НДФЛ в сумме расходов на приобретение (строительство) жилья, земельных участков, если соответствующие расходы осуществлены ранее возникновения права на вычет?".
 
Право на имущественный вычет, установленный пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, в сумме расходов на уплату процентов по целевому кредиту (займу), фактически израсходованному на новое строительство жилого дома, а также на приобретение и достройку не завершенного строительством жилого дома, на наш взгляд, также возникает только после получения свидетельства о праве собственности на готовый жилой дом.
Это связано с тем, что указанный вычет, согласно п. 4 ст. 220 НК РФ, предоставляется при наличии документов, которые подтверждают право на имущественный вычет по расходам на приобретение (строительство) жилья, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Как уже отмечено, таким документом в рассматриваемой нами ситуации выступает в том числе свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом, которое будет оформлено по окончании строительства.
Иначе решается данный вопрос при применении положений ст. 220 НК РФ в редакции до 2014 г.
 
Примечание
Напомним, что согласно ст. 220 НК РФ в редакции до 2014 г. расходы на уплату процентов по целевым кредитам и расходы на приобретение (строительство) жилой недвижимости, приобретение земельных участков составляли единый имущественный вычет. Подробнее об этом читайте в разд. 3.3.2 "Условия получения имущественного вычета по НДФЛ при строительстве или покупке недвижимости (жилья, земельных участков)".
 
В абз. 20 - 21 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ было указано, что для подтверждения права на вычет при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) представляются документы о праве собственности на указанный дом.
Полагаем, что приведенные положения являлись уточняющими. Они, по сути, раскрывали, что к жилому дому для целей применения абз. 2 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ следует относить в том числе и недостроенный дом.
Контролирующие органы, ссылаясь на приведенные положения ст. 220 НК РФ, указывали, что при предъявлении свидетельства о праве собственности на не завершенный строительством жилой дом имущественный вычет по недостроенному жилому дому можно получить:
- при приобретении не оконченного строительством жилого дома (Письма Минфина России от 12.03.2013 N 03-04-05/7-205, от 07.11.2012 N 03-04-05/9-1253, от 25.02.2010 N 03-04-05/9-71, от 06.02.2012 N 03-04-05/9-116, УФНС России по г. Москве от 06.10.2010 N 20-14/4/104359);
- при строительстве жилого дома (см., например, Письмо Минфина России от 04.04.2012 N 03-04-05/9-439).
 
СИТУАЦИЯ: Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ при приобретении дачного (садового) дома, расположенного на дачном (садовом) участке, а также при строительстве указанного дома?
 
Обратите внимание!
Приведенные в настоящем разделе официальные Письма контролирующих органов были изданы в период действия редакции ст. 220 НК РФ до 2014 г. Однако изменения в указанную статью, вступившие в силу с 2014 г., не затронули анализируемого в разделе вопроса. Все приведенные комментарии актуальны.
 
Нередко физические лица приобретают или строят на садовых и дачных земельных участках следующие объекты:
- жилые строения без права регистрации проживания в них;
- жилые дома с правом регистрации проживания в них.
 
Обратите внимание!
Право возведения указанных объектов на дачных участках закреплено в абз. 4 ст. 1 Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан".
В отношении же садовых участков отметим следующее. Абзац 2 ст. 1 Закона N 66-ФЗ позволяет возводить на них только жилые строения без права регистрации проживания в них. Однако положения данной нормы признаны не соответствующими Конституции РФ (а значит, недействующими) в части запрета на регистрацию проживания в пригодных для постоянного проживания жилых строениях, расположенных на садовых земельных участках, относящихся к землям сельскохозяйственного назначения и землям населенных пунктов (Постановления Конституционного Суда РФ от 30.06.2011 N 13-П и от 14.04.2008 N 7-П соответственно).
 
Можно ли в таких случаях получить имущественные налоговые вычеты, предоставляемые на основании пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ?
Если вы построили на дачном земельном участке или же приобрели жилой дом (с правом регистрации проживания в нем), вопросов с получением имущественного вычета не возникнет (см., например, Письмо Минфина России от 18.04.2014 N 03-04-05/17989). Полагаем, что этот вывод полностью должен распространяться и на жилые дома (с правом регистрации проживания в них), расположенные на садовых участках, поскольку для целей применения имущественного вычета определяющим критерием является вид построенного (приобретенного) объекта - жилой дом, а не факт целевого (нецелевого использования) земельного участка.
А как быть с применением вычета при приобретении (строительстве) на дачном земельном участке (или садовом земельном участке) жилого строения без права регистрации проживания в нем?
По мнению ФНС России, изложенному в Письме от 19.07.2013 N ЕД-4-3/13167, применить имущественный вычет по такому строению нельзя, если оно не будет признано жилым домом. В Письме уточнено, что данная позиция согласована с Минфином России Письмом от 28.06.2013 N 03-04-07/24748. Такие же выводы Минфин России делает и в Письме от 29.04.2013 N 03-04-05/4-412.
Если же строение будет признано пригодным для постоянного проживания и переоформлено в жилой дом в установленном законом порядке (в частности, посредством признания его пригодным для постоянного проживания межведомственной комиссией или судом), применить имущественный вычет будет возможно (Письма Минфина России от 29.10.2010 N 03-04-05/7-652, от 06.08.2010 N 03-04-05/7-434, от 31.03.2010 N 03-04-08/10-75, ФНС России от 20.03.2009 N 3-5-04/278@, УФНС России по г. Москве от 17.08.2011 N 20-14/4/080706@, от 12.07.2011 N 20-14/4/067492@, от 29.10.2010 N 03-04-05/7-652, от 10.09.2010 N 20-14/4/095968@, от 03.09.2010 N 20-14/4/093146@).

думаю для всех будет интересно

[Николай79]

а если например я получаю субсидию в этом году в конце или начале следующего. меня исключают как обеспеченного. стройка займет месяцев 4-5. справку 2 ндфл мне в  УФО дают за 2016 год, а дом регистрирую после окончания строительства где-то в середине 2017. Но в период начало 2016-середина 2017 я безработный, получаю военную пенсию. это повлияет на вычет?

[Роман Буденков]

а если например я получаю субсидию в этом году в конце или начале следующего. меня исключают как обеспеченного.

не важно для вычета вообще

стройка займет месяцев 4-5.

тоже не важно

а дом регистрирую после окончания строительства где-то в середине 2017.

подадите декларацию в 2018
Пользователь добавил: 27 Апреля 2016  10:55:44

Но в период начало 2016-середина 2017 я безработный

нет денег в виде отчислений нет мультиков (вычета)

[Николай79]

то есть для получения необходимо сразу после ИСЧ искать официальную работу?

[Роман Буденков]

вы приводите абстрактные примеры, мне для вас возможных комбинаций вам ответы дать?
 остановимся на конкретике
получили свидетельство о праве собственности на дом в 2016 году - в 2017 году подали заявление и за 2016 год заполнили 3 ндфл и сумма уплаченного вами налога (кстати она будет видна в справке 2ндфл за 2016 год) вам будет возвращена, справка из ведомства подойдет кстати.
если же вы в 2016 году тунеядствовали, или работали неофициально то в 2017 году писать на вычет нет смысла так как он будет равен 0

была какая то оговорка про пенсионеров, и там были послабления про получения вычета с суммы отчисленного налога за 3 последних года, надо смотреть, не факт что распространяется на военных пенсионеров

[Николай79]

как я понимаю, если я строю и регистрирую дом в 2017 году и предоставляю справку 2 ндфл из УФО за 2016 год то вычет пройдет? календарный год в справке должен полностью закрываться? (январь -декабрь)

[Роман Буденков]

календарный год в справке должен полностью закрываться?

желательно, но не обязательно. просто дальше в 3 ндфл остальные месяцы ноль
Пользователь добавил: 27 Апреля 2016  11:14:35

предоставляю справку 2 ндфл из УФО за 2016 год то вычет пройдет?

причем тут 2016 год? вы читайте сообщения которые я пишу.
в 2017 году получили свидетельство на построенный дом то в 2018 подали заявление и данные за 2017 год подаете

[Николай79]

ну боле менее разъяснили, спасибо.
Пользователь добавил: 27 Апреля 2016  11:18:10то есть от момента получения в собственность до подачи документов астрономический год пройти должен? нельзя практически сразу подать документы?

[Роман Буденков]

нельзя практически сразу подать документы?

можно. если у вас свидетельство о праве собственности например 30 декабря 2015 года, то вы сразу после январьских праздников в 2016 году подаете 3 ндфл и заявление, разумеется данные по отчислению налогов тоже за 2015 года и к маю(в мае) вы получаете свои деньги
Пользователь добавил: 27 Апреля 2016  11:30:00

до подачи документов астрономический год пройти должен

нет. год будет не полный в любом случае, за исключением того что вы вдруг право собственности получили аж 1 января. тогда реально ждать год

[Raloffi]

еще раз. мой клиент получал вычет с суммы субсидий, другой добавлял денег и получал и с субсидии и с добавленных денег. с этим нет проблем вообще

Роман, а потом никакие штрафы из налоговой не придут? Можно будет спать спокойно?

[Николай79]

я думаю надо после получения выплаты выключать телефон и уходить в тайгу лет на пять, пока не забудут :-)))

[Роман Буденков]

а потом никакие штрафы из налоговой не придут?

они могут попробовать взыскать деньги обратно как это пытаются взыскать деньги с военных ипотечников, чисто в теории так же могут взыскать деньги за пользование чужими средствами, один такой случай описан был на форуме, когда военнослужащий ипотечник добровольно вернул деньги и ему следом выставили счет в виде пени.
буквально недавно был суд по взысканию (первая инстанция которую при моем участии успешно мы проиграли) там была выставлена сумма именно незаконно предоставленного вычета, пени никто не заявлял.

Пользователь добавил: 27 Апреля 2016  12:01:30

Можно будет спать спокойно?

лично я сплю прекрасно
Пользователь добавил: 27 Апреля 2016  12:02:31

я думаю надо после получения выплаты выключать телефон и уходить в тайгу лет на пять

мое мнение что нужно бороться в суде если придется, положительная практика на форуме выкладывалась